“银行存款”等科目。预提费用的预提数与实际发生数差额较大时，应及时调整提取标准，多提数额应在年终冲减费用，借记本科目，贷记“营业费用”、“利息支出 收入的应付款项等。２．发生的营业外收入，借记“银行存款”、“现金”、“其他应收款”、“固定资产清理”等科目，贷记本科目。期末结转利润时，借记本科目，贷记“ ...
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制查复书通知对方通汇行。第三十九条重复报单的清查方法总行对重复报单，应及时向重复报单行的管辖分行发出查询。发生重复报单的管辖分行收到总行的查询信息，应 报单，按正常手续处理。如应用借方报单而误用贷方报单时，会计分录为：借：其他应收款贷：联行往账（不发报单）然后根据正确分录，另编制借方报单，按正常手续 ...
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编入本年决算。在建工程，年终要办理结算。6.银行存款、现金的清理结算，各单位年终应及时同开户银行对账，银行存款账面余额要同银行对账单的余额 明细账、事业支出明细账、平战结合支出明细账等。（3）往来款项明细账。包括其他应收款明细账、预付工程款明细账、在建工程明细账、其他应付款明细账等。（4）材料明细账， ...
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工程分包合同或购货合同的规定，预付给分包单位的工程款或供货单位的货款，应按单位进行明细核算，并及时清理。４．内部往来的管理（１）为确保总部与所属机构之间和所属 中发生的应收取的赔偿款、存出的保证金和为职工垫付的个人用款等，应按应收款的单位和个人进行明细核算，并定期检查核对。７．待摊费用的管理待摊费用是 ...
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，其中2011年发生391.37万元。4．至2011年底，经济日报社2008年以前应收款项共8169.65万元仍挂账未收回，有的长达20多年。5．2011年 针对审计发现的问题，审计署建议：经济日报社应加强财政专项资金和新闻采编部门管理，加大财务管理和监督力度，及时清理长期挂账问题。四、审计发现问题的 ...
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、个体户出售、报废和毁损等原因减少的固定资产，按减少的固定资产净值，借记“固定资产清理”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价贷记本科目。 收款项”科目的年末余额填列。个体户如有预收款项的，则作为应收款项的减少数。如“应收款项”科目年末为贷方余额，本项目数字以“-”号表示。4.“存货” ...
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日期、编号等，以便查考。对逾期未报销或未归还的暂付及应收款，要经常清理，及时结帐。13．“191待处理财产损失”科目本科目核算校办工厂在清产核资和 ，应根据入帐凭证，借(增)记“189暂付及应收款——应收销货款”科目，贷(增)记本科目。采用托收承付结算方式的销售货款，当月托收当月收回货款，可以简化核算 ...
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、备用金和劳务费以外，借款或垫付金额在1，000元以上的，一般应采用银行转帐结算方式。各种借款均应及时结报，一般不得超过1个月，确因情况特殊，需要超时的 通知，在借款未结清前，停止相关人员续办借款事宜。年度终了，对其他应收款余额逐笔加以清理，并按现金制会计核算原则确认支出。五、借出款是单位借给所属独立 ...
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新制度设置了“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“短期投资”、“应收票据”、“应收账款”和“其他应收款”科目，预付款项较多的小企业也可单独设置“预付账款 新制度后，对于所发生的各种财产盘盈、盘亏或毁损，小企业应及时处理。(十四)“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款 ...
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所有相关单位(包括委托人、受托人、受益人)及信托项目施行。执行中有何问题，请及时函告我部。 二○○五年一月五日 附件：信托业务会计核算办法一、信托项目的会计 核查，并合理地计提坏账准备。对于不能收回的其他应收款应查明原因，追究责任。对确实无法收回的，应按信托文件的相关约定确认为坏账损失，冲销提取的坏账 ...
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