委托，对XX单位截至2006年12月31日的资产清查结果进行审计。XX单位对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查 单位财务规则》 《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》 《中国注册会计师审计准则》 《行政事业单位资产清查暂行办法》 《财政部关于开展全国行政事业单位资产 ...
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。 中国科学院综合计划局二〇〇七年四月二十四日 中喜会计师事务所关于中国科学院资产清查专项审计的工作组织和具体工作计划 一、工作组织我所按照财政部的要求成立了中国 ；实施过程中，负责协调沟通财政部、中国科学院，对内部参加人员进行培训，根据受委托的业务制定具体审计计划，掌控各项目组的工作进展情况，对发现 ...
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提建议不具有强制性和公证性。 第十三条管理建议书应当指明其仅供被审计单位管理当局内部参考。因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。 第 ，包括前期建议改进但本期仍然存在的重大缺陷。 第十五条管理建议书应当指明内部控制重大缺陷对会计报表可能产生的影响，以及相应的改进建议。必要时，管理 ...
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本机关及所处环境等实际情况，制定有关确定重要性的判断基础和比率的标准。审计人员应当合理选用重要性水平的判断基础和比率。 判断基础通常可以采用预算收入或支出 确定审计测试的范围和工作量。 第十五条固有风险是假设在没有内部控制的情况下，被审计单位的业务和相应的会计处理发生差错的可能性。 固有风险与被审计 ...
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评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的 ×万元，净利润将减少×万元，从而导致ABC公司由盈利×万元变为亏损×万元。四、审计意见我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，ABC公司财务报表没有按照 ...
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层次重大错报风险的评估。有效的控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部产生的证据的信赖程度。如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟 风险；(三)信息技术一般控制的有效性；(四)控制设计及其运行的有效性，包括在以前审计中测试控制运行有效性时发现的控制运行偏差的性质和程度；(五)由于环境发生 ...
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情况的了解。 第二十八条询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。 认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。 第三十条重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术 ...
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；(二)银行账户、会计报表及其他有关会计资料；(三)重要会议记录和有关文件；(四)审计档案资料；(五)电子数据、数据结构文档；(六)其他需要收集的资料。第 、财务收支的业务活动或者会计报表项目进行实质性测试；不依赖内部控制的，在实施审计时直接对被审计单位财政收支、财务收支的业务活动或者会计报表项目进行 ...
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变动的内容及理由进行调查。 （二）交易记录的审计手续 对交易记录进行审查的目的，是调查公司的内部控制组织是否得到实际有效的运用，及交易记录是否继续 '合并财务报表原则'的规定执行，应予查清。 （四）合并财务报表的表示方法的审计手续 应查明合并财务报表的表示方法是否仍按照一般认为公正妥善的合并财务报表的 ...
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事项的披露要求上市公司应按照《年报准则》的要求在2008年年报中全面披露公司内部控制机制建立健全的情况；披露公司2008年公司治理专项活动开展情况，并总结2007 证据，除了要特别重视前述公司层面的风险、舞弊及内部控制的测评外，还应落实重要财务报表项目认定层次的实质性审计程序，充分履行函证、监盘、减值 ...
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