其质量及所有权予以关注。 第十九条观察是注册会计师对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等所进行的实地察看。 第二十条查询是 中的数据所进行的验算或另行计算。 第二十三条分析性复核是注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与 ...
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，注册会计师应当了解管理层使用的关键指标。 第十五条小型被审计单位通常采用非正式和简单的内部控制实现其目标，参与日常经营管理的业主可能承担多项职能， 控制的情况下，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序是否能够获取充分、适当的审计证据。 第二十五条注册会计师实施实质性程序时，应当考虑成本与效益原则， ...
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合同订立前后，监督核实承包单位资产、负债状况，提出书面报告，作为承包基数和划清经济责任的依据。(二)、内部承包经营合同执行期间，审查年度决算，作为年度合同兑现的依据。主要审计内容：1.内部承包经营合同规定的年度各项指标完成情况及其真实性和正确性；2.财务收支，会计核算是否合规 ...
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所属武汉钢铁集团财务有限责任公司在工效挂钩工资总额之外列支工资性支出5948.57万元。审计指出上述问题后，武钢集团印发了关于规范工资总额财务管理的通知，进行了 扩大建设规模等原因，造成损失及潜在损失3.25亿元。审计指出上述问题后，武钢集团已按照内部相关规定，加大对下属公司项目投资的监管和考核力度， ...
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)选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况；(二)管理层作出的会计估计是否合理；(三)财务报表反映的信息 意见，注册会计师应当省略本条第(二)项中“但目的并非对内部控制的有效性发表意见”的术语。 第十六条审计意见段应当说明，财务报表是否按照适用的会计准则和 ...
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预算各环节的关系，加强对所属单位的管理和培训，提高内部预算的审核效率。三、重大投资项目审计查出问题的整改情况（一）金沙江溪洛渡水电站工程建设 的意见。财政部表示，有关部门已成立预算法修改起草小组，积极推进预算法修订工作。对审计提出的意见，有关方面正在认真研究，将通过进一步完善相关预算管理制度予以体现和 ...
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委托。 第七条如果小规模企业会计记录不完整、内部控制不存在或管理人员品行不端，可能导致无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师可考虑拒绝接受委托，或解除 固有风险和控制风险通常较高，注册会计师一般应主要或全部依赖实质性测试程序获取审计证据，以将检查风险降低至可接受的水平。 第十五条注册会计师进行实质性 ...
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认真配合财政监督，同时，要健全会计核算制度，完善内部约束机制，增强自我监控能力。各级财政部门要加强与审计、税务、监察等部门的信息沟通，实行监督 参考依据。2．按照各级政府要求，开展国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计。以加强对国有企业及国有控股企业领导人员的管理和监督，正确评价企业领导人员 ...
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（二）50个项目存在不符合法规或贷援款协定要求、内部控制缺陷等问题，但未对被审计单位财务报表或项目特定目的的财务报表造成重大影响，出具 龙整体淘汰项目 赠款 世界银行 无保留意见 1 广东胜捷消防设备有限公司执行的项目截至审计日一直没有启动，广东省公安厅消防局执行的项目未能在合同规定时间内制订并颁布 ...
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江苏省地方税务局二OO七年五月二十八日附：国家税务总局关于印发《涉外企业联合税务审计工作规程》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为规范 《规程》的要求，分别完成对所属汇缴机构和营业机构会计制度及内部控制的遵行性测试、确定性审计等程序。（二）各营业机构所在地主管税务机关应根据 ...
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