经营成果的影响等。关联法规:全国人大法律(1)条第八条注册会计师应以内部控制评审报告的形式,对公司内部控制的完整性、合理性和有效性进行客观评价,并 应详细分析影响其业务经营活动的各项风险因素,以及这些风险因素在本报告期内的具体表现情况。第四十三条公司应对其内部控制制度的完整性、合理性及有效性作出说明, ...
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投资、应收及预付款项、存货等。第十八条企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收入做到日清月结,确保现金的帐面余额与库存金额核对相符,银行存款 本制度由财政部负责解释。第九十二条企业可依据本制度制定具体的财务管理办法,报主管财政机关备案。各地区、各部门不再另行制定财务制度。第九十三条本制度从 ...
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各种存款、应收及预付款项、存货等。第十七条企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。第十八条企业应收及预付款项包括:应收票据、应收帐款、其他 条企业按照《企业财务通则》和本制度的规定,结合企业的实际情况,制订内部财务管理办法,并报主管财政机关备案。各地区、各部门不再另行制定企业财务制度。第八十九条 ...
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》等法律、规章的有关规定,逐步建立规范的组织规划、授权批准、资产保护、预算管理、绩效评价、职工素质、风险控制、会计控制、审计控制等一系列内部控制制度 各级财政部门要对会计集中核算情况进行全面总结,提出改进完善的办法。做好会计集中核算与整个财政改革的衔接,相互促进,相互推动;处理好单位财务管理和会计集中 ...
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和运行的有效性予以评价的程序。审计业务中,进行内部控制评估是为了评估报表的重大错报风险,以确定内部控制测试程序和实质性测试程序的性质、时间和范围; 资料,如岗位责任制、董事会、监事会议事规则、资金支付审批办法等等,通过检查这些文件和资料,可以了解企业内部控制的设计和运行情况。三是实地观察法。实地观察也 ...
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财政支出结构,统筹各项收入,把教育作为财政支出重点领域予以优先保障。严格按照教育法律法规规定,年初预算和预算执行中的超收收入分配都要体现法定增长要求, 拨款咨询委员会,增强经费分配的科学性。健全学校财务监督机制,完善经费使用内部稽核和内部控制制度。加强监察和审计。在高校试行设立总会计师职务,公办高校总 ...
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财政支出结构,统筹各项收入,把教育作为财政支出重点领域予以优先保障。严格按照教育法律法规规定,年初预算和预算执行中的超收收入分配都要体现法定增长要求, 拨款咨询委员会,增强经费分配的科学性。健全学校财务监督机制,完善经费使用内部稽核和内部控制制度。加强监察和审计。在高校试行设立总会计师职务,公办高校总 ...
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度建设各设区市金融办要举一反三,吸取教训,积极主动配合财政、人民银行、银监等部门按照有关金融法律、法规,严格依法对金融机构经营活动进行全面监控。要透过 担保机构进一步增强依法合规经营的自觉性,通过完善奖惩机制和培育良好的内部控制文化,将内控制度执行情况与员工的评先评优、职称评聘、提升晋级挂钩,大力营造 ...
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股东和远未成器的机构投资者。公司治理的“利害关系人”模式客观上加固了上市公司的“内部人控制”。在监督机制方面,国有股畸重的股权结构严重制约了自身尚处于幼稚期的资本 缺乏。(七)责任险独董制度之初,适格的人选严重缺乏,考虑到其中的法律风险而愿意实际担任独董工作的人更加有限。独立董事责任保险是适宜的降压筏 ...
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存款、应收及预付款项、存货等。 第十七条 企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。 第十八条 企业应收及预付款项包括:应收票据、应收帐款、 企业按照《企业财务通则》和本制度的规定,结合企业的实际情况,制定内部财务管理办法,并报主管财政机关备案。各地区、各部门不再另行制定企业财务制度。 第八十八 ...
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