或盘亏的分析、调查与处理。 第八条注册会计师应当根据被审计单位的存货盘存制度和相关内部控制的有效性，评价其盘点时间是否合理。 第九条如果认为被审计 制下，如果永续盘存记录与存货盘点结果之间出现重大差异，注册会计师应当实施追加的审计程序，查明原因，并检查永续盘存记录是否已作出适当的调整。 第二十四条如果 ...
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报表编制时遵守一致性原则的情况；(五)系统会计决算汇总报表真实性的情况。第七条审计机关对国有金融机构内部管理与控制制度情况进行测评的主要内容：(一)总体 ，存出分保准备金和保证金的管理，系统内往来款项清理的情况；(二)负债，审计未到期责任准备金、未决赔款准备金、长期责任准备金和保身保险责任准备金的计提 ...
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中有何问题，请及时函告我局特此通知。二○○三年十一月七日财政部关于印发《内部会计控制规范至工程项目（试行）》的通知财会[2003]30号各省、自治区、直辖市 执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。第三十条对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当采取措施，及时 ...
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，有关地方和单位还出台了59项加强内部管理等方面制度，并对138名责任人员作了党纪政纪处分。十、金融机构审计查出问题的整改情况相关金融机构高度重视 ，已追回资金和调账处理6318万元，补缴税金1.01亿元，并根据审计建议修订完善规章制度297项，同时对394名责任人员给予党纪政纪处分，将47名责任人员 ...
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提高其使用效益，保障我院各项教育事业的顺利发展。 第5条 财务管理及内部控制制度审计的主要内容包括以下几项。 1. 财务管理体制与运行机制是否符合国家的 资金是否按照规定设置专门的账户进行单独核算，核算是否合规。 第10条 资产审计的主要内容包括以下几项。 1. 现金和各种存款的管理和使用是否符合规定 ...
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合并利润分配表中该项目的一致性。 （五）审查合并损益表调整项目的正确性。 1. 审查内部销售商品已实现对外销售部分，是否对营业收入和营业成本项目进行了抵销。 2 等。 （三）通过审查资产负债表日后的有关账目、财务报表和查询资产负债表日至审计日止的资本、长期负债、营运资金等有无重大变动，重点调查有无下列 ...
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合并利润分配表中该项目的一致性。 （五）审查合并损益表调整项目的正确性。 1. 审查内部销售商品已实现对外销售部分，是否对营业收入和营业成本项目进行了抵销。 2 等。 （三）通过审查资产负债表日后的有关账目、财务报表和查询资产负债表日至审计日止的资本、长期负债、营运资金等有无重大变动，重点调查有无下列 ...
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、财务凭证、利润回报相符合。 第六条报告义务乙方在审计过程中发现甲方会计核算处理存在问题、内部控制制度存在缺陷，可能产生重大弊端时，可将该情况 甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。 第十条审计收费1．根据_________市物价局规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计 ...
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3．核对少数股东本期损益是否为子公司净利润项目扣除母公司投资收益的余额。4．审查内部销售商品已实现对外销售部分，是否对营业收入和营业成本项目进行了抵消。5． 向管理部门查询报表日后会计估计或判断基础有无重大变动。（二）结合账户余额审计查询报表日后账上有无异常调整事项。（三）通过审查资产负债表日后的有关 ...
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、财务凭证、利润回报相符合。 第六条报告义务乙方在审计过程中发现甲方会计核算处理存在问题、内部控制制度存在缺陷，可能产生重大弊端时，可将该情况 甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。 第十条审计收费1．根据_________市物价局规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计 ...
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