控制权的行动。在上市公司收购中，收购人常以此种方式规避证券市场监管，不履行信息披露义务，导致严重的信息不对称，从而产生内幕交易，损害中小投资者 陈志高，单位为中国社会科学院法学研究所。 【注释】 [1]吴高臣.目标公司小股东的法律保护以要约收购为背景[M].中国海关出版社，2003. [2]参见：《 ...
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程度的问题，主要表现为：一是部分上市公司存在未有效执行会计准则、财务管理不规范、会计基础工作较薄弱、信息披露不充分以及违规使用募集资金等问题。湖南 后勤集团下属成都科技大学汽车修理厂等5个单位违规设置两套账簿。同时，少数证券资格会计师事务所内部管理较为薄弱，质量控制存在缺陷，未保持应有的职业怀疑态度， ...
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。为此，有必要通过强制性信息披露制度、对相互持股的股权行使作出适当限制、明确相互持股公司的通知、公告义务以及对证券市场上上市公司间的相互持股 相互持股进行适当限制，而且要结合证券法、反垄断法以及会计法等部门法律，构建系统的公司间相互持股制度规范。 【作者简介】 左传卫，广州大学法学院副教授。 【注释】 ...
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募集资金管理存在下列违规情形之一的，本所予以公开谴责：（一）将募集资金用于证券投资（包括申购新股）、委托理财、衍生品投资、创业投资等高风险投资，以及质押、 证监会及本所相关规定，情节严重的，本所予以公开谴责。第十三条上市公司不配合其他信息披露义务人履行义务，情节严重的，本所予以公开谴责。 第四章附则第 ...
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基础上葱立和发展起来的，理论的主要内容是在证券交易双方具有信托法律关系的基础上，内幕人员有将重大信息披露给交易对手的义务，如果内幕人员利用了其优势 责任成立的基本要素之一，两者之间没有因果关系，一般不构成责任。在证券市场中投资者是通过证券公司采用集中竞价的方式来进行交易的，时间优先、价格优先、委托优先 ...
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地执行了《会计法》和企业会计准则，会计核算、信息披露比较真实完整。信永中和会计师事务所、希格玛会计师事务所等证券资格会计师事务所内控制度较为完善、执业质量较高。 考核达标、获取银行贷款等目的，虚增资产和收入规模；四是部分上市公司存在粉饰财务报表、信息披露不充分的问题；五是部分企业为 了少缴或迟缴税款， ...
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执行了《会计 法》和企业会计准则，会计核算、信息披露比较真实完整。信永中和会计师事务所、希格玛会计师事务所等证券资格会计师事务所内控制度较为完善、执业质量较 高。 达标、获取银行贷款等目的，虚增资产和收入规模；四是部分上市公司存在粉饰财务报表、信息披露不充分的问题；五是部分企业为了少缴或迟缴税款，隐瞒 ...
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交易中所出现的纷繁复杂的利益冲突并不是简单的禁止，而是以信息披露为核心，保证信息披露可以让广大证券投资者自主选择、自主决策，从而使券商的各种业务在市场中 尽管证券市场仍在初步发展阶段，法律尚不允许证券公司接受客户的全权委托，但证券公司可以提供咨询服务、从事自营业务等。这就决定了券商与客户间关系的复杂性 ...
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这一标准内在的模糊性也在一定程度上增加了它的弹性，使得法院有可能根据证券市场形势和力量对比的发展变化作出微调，而无须改变标准本身。三、“重大性”以外 可能妨碍并购完成的风险间维持平衡，这一点突出的体现在对公众公司持续信息披露义务的规定中-公司在使用8-K表格对日常业务范围以外的资产购买和处置进行临时性 ...
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除了上面提到的信息披露义务，上市公司协议收购中收购人还有其他一些义务问题值得考虑。1、是否必须履行强制收购义务？《证券法》第81条规定通过证券交易所的 没有强制收购义务，那么，协议收购人可以继续进行协议收购吗？在实践中，中国证券监督管理委员会对这种情况下的豁免无一例外地给予批准，这使得协议收购在实质上 ...
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