情形来考虑。小王履行了《中国注册会计师执业规范指南——验资》中规定的关于货币资金出资的一般审验程序，没有发现虚假情况。公安机关指控小王没有履行向银行调查取证 50余万元的后果，与有重大失实的证明文件——验资报告之间并没有直接的因果关系。验资报告验证的是企业某一时点的资金数额，并不是对企业经营能力和偿债 ...
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在零注册的情况下成立，最后造成国家经济损失495万元的严重后果，其行为已构成出具证明文件重大失实罪。 另一种意见认为，陈某身为社会中介组织的工作人员，在为 与外部行为作个链接表。陈某默许杨某去银行验资银行出具虚假资金证明陈某根据资金证明函出具验资报告富强公司以零注册资本成立一年后富强公司向银行借款富强 ...
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人民币2.41万元。尔后，被告人梁某以此虚假的证明文件骗得上述各家欲申请成立或进行第二期验资的公司的验资报告，并欺骗工商登记主管部门分别为各被告人 ，在无实际出资的情况下，分别采取支付一定费用的方法委托被告人梁某代办所谓的"资金证明〃等申请公司注册登记的有关手续，向公司登记主管部门虚报公司的注册资本， ...
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丁联社因其于1993年3月19日为乙公司出具虚假验资报告，该报告称：“兹有我单位兴办下属企业乙公司自有资金总额贰佰捌拾贰万元，其中固定资金捌拾贰万元 也不可能举证任何实收200万元注册资本的银行凭证。 其实上述两份《资信证明》与《验资报告》都是第一被告乙公司最初主管部门丁联社的，至于后来变更的主管部门 ...
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进而取得验资报告后当即归还再以虚假的验资报告骗取登记这样的逻辑思维来认定，是对出资规定和虚假证明文件的不全面理解。依照我国合同法规定，借款合同成立并实际履行后，货币资金所有权随之发生转移。本案150万元贷款已为贷款人所有，其有权支配于注册资本的使用。 需要指出的是，按照 ...
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深中喜（内）验字[2004]X号验资报告记载，……同时我们注意到，（甲年公司）股东第1期出资人民币5307360元（其中：货币资金RMB4800000元；实物资产 公司登记文件、银行资信证明、会计师事务所的财务审计报告等信息足以了解或者推断该受让股权存在虚假出资。 甲年公司的两次验资报告均清楚表明了陈 ...
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因为原验资准则不要求注册会计师必须到银行询证，因此不排除企业以虚假的银行进账单或现金缴款单、银行对账单骗取验资报告的可能性。新验资准则要求注册会计师必须到银行询证，有效地避免了上述现象的可能性。另外还有一种情况需要大家注意，企业货币资金增资时有循环出资的现象，就是从 ...
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资本进行验资，绍兴天源会计师事务所于5月18日出具了验资报告。胡建国于当日将上述款项抽逃后归还绍兴金利达投资有限公司的樊炳荣。2007年5月22 被告人正是采取向公司登记管理机关提供与实际状况不符（资金实际已转出）的验资证明，欺骗公司登记主管部门，取得公司变更登记。虚假出资、抽逃出资罪表现为虚假出资、 ...
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有三种不同观点： 公诉机关：被告人张某明知所垫资金在经过会计师事务所出具全额缴纳认缴出资的验资证明后，会被立刻归还给垫资方，仍同意这种行为， 垫资只是为了骗取会计师事务所出具协安公司已全额缴纳出资的验资报告，然后以此虚假证明文件欺骗公司登记主管部门以取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重，被告 ...
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，虚报注册资本的情况也有可能发生。从本案情况看，被告人孙某替甲公司抽取资金的行为发生在工商部门为丁公司核发企业法人营业执照之前。依公司法规定，公司营业执照签发 是指与真实情况不符的文字材料和证明。虚假证明文件的获取渠道有两种：一是行为人伪造或者变造验资报告、资金信用证明或资金担保书等文件；二是通过验资 ...
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