审计人员选择不成熟的观点导致做出错误结论的可能。另外在人力资源配置上，审计机关内部法律、工程、金融、公共管理、经济管理、信息管理、心理等各方面专业 知识结构，倡导一专多能;还可借助各类社会力量、外聘专家等办法解决专业知识不足、审计评价风险大的问题。 3.完善责任追究制度。要建立财政资金使用效益、效率、 ...
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资源部截留挪用6000余万元专项资金也浮出水面（见昨日《钱江晚报》）。这些审计数字再次令人警醒的时候，也有令人宽慰的一面：曾被称为“风暴”的国家审计， 被曝光的同时，中国工商银行向审计署提交了《关于落实审计建议加强内部整改情况的报告》。而在此前年中的审计工作中，有关问题部委并不愿意正面面对问题，而采取 ...
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、基本情况 保监会为中央财政一级预算单位，部门预算由会本级和35个二级预算单位的预算组成。 审计结果表明，保监会2005年度预算执行总体情况比较好，财务管理和预算编报比较规范，内部控制制度比较健全。但审计也发现一些需要加以纠正和改进的问题。 二、审计发现的主要问题 (一) ...
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必要时要求国有金融机构主要负责人作出说明； （四）向财政、工商、税务、审计、金融监管等有关部门调查了解国有金融机构的财务状况和经营管理情况。 监事会 其他有关会议。 第九条监事会指导国有金融机构的内部审计、稽核、监察等内部监督部门的工作，国有金融机构内部监督部门应当协助监事会履行监督检查职责。 第十条 ...
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使用移民资金情况的监督。 各级人民政府移民管理机构或者负责移民管理工作的部门应当加强内部审计和监察，定期向本级人民政府、上级主管部门报告移民资金年度项目计划执行情况、 的罚款。 第六十一条违反本条例规定，挤占、截留移民资金的，由有关审计机关、财政部门依法予以追缴，可以处挤占、截留移民资金数额1倍以下的 ...
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表现在企业的经营活动受国家法律环境、政治环境和 社会自然环境的影响 2.企业内部管理风险-流程风险。流程风险主要包括决策风险、过程风险、技术风险、非技术风 健全风险管理制度。针对上述关键控制点，应在客户资信评估、合同评审、合同审计、合同项目负责制和合同过程控制方面建立相关的风险管理制度。以实现在保证 ...
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对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。 第五条注册会计师、会计师事务所审计企业财务会计报告，应当依照有关法律、行政法规以及注册会计师执业规则的规定进行， 使用和结余情况，公益金的提取及使用情况，利润分配的情况以及其他与职工利益相关的信息； （二）内部审计发现的问题及纠正情况； （三）注册会计师 ...
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股东利益最大化努力工作，从而实现有效解决所有者管理者代理问题的最终目标。 具体而言，公司内部治理机制主要包括以下内容：（1）股东权利保护和股东大会作用的发挥；（2 ）监事会的设立与作用；（5）薪酬制度及激励计划；（6）内部审计制度等。这些内部治理方面制度安排的目的是建立完善的监督、激励、约束和决策机制 ...
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表现在企业的经营活动受国家法律环境、政治环境和 社会自然环境的影响 2.企业内部管理风险-流程风险。流程风险主要包括决策风险、过程风险、技术风险、非技术风 健全风险管理制度。针对上述关键控制点，应在客户资信评估、合同评审、合同审计、合同项目负责制和合同过程控制方面建立相关的风险管理制度。以实现在保证 ...
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不得误导消费者购买与其风险承受能力不相匹配的产品。 第二十一条 银行业金融机构内部审计、内控合规管理职能部门和业务、信息科技部门应根据职责分工， 销售人员的绩效考核体系，并适当提高考核权重。 第二十三条 银行业金融机构应建立内部责任追究制度，对违反销售专区录音录像管理制度的销售人员及相关责任人，根据 ...
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