审计发现的主要问题：人员经费挤占公用支出和项目支出776.03万元，部分所属单位财务支出不实170.63万元，会计核算中其它违规问题 103.88万元。对上述问题 以及存在账外固定资产的问题，已根据处理意见责令违规单位按照国家有关会计制度和财务管理规定调整会计账目。加强了内控制度建设，制定了《中国保监 ...
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合法、合规，并且符合国家的产业政策。 (3)公司最近3年的主营业务和董事、高级管理人员未发生重大变化。 2．从公司的设立上看 公司的股东出资按时到位，不存在 有严格的资金管理制度，资金不能被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。 四、公司的财务与会计 ...
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财务丑闻又都与久负盛名的世界级会计师事务所安达信有着千丝万缕的瓜葛。这些大型上市公司的财务丑闻，引发了世界信用领域的一次次强地震。一般的企业做假帐，其目的 法则是等价交换，诚信是等价交换的核心和灵魂。没有诚信，就没有正常的市场秩序。上市公司管理对财务制度要求很高。股权高度分散的上市公司，严重依赖于财务 ...
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交易额已占到60%～90%。然而遗憾的是由于我国市场经济秩序的不完善以及传统企业管理方式的落后，企业间交易行为呈现出一种严重信用失控的混乱局面。“不赊销是 重新进行合理的分工，信用、销售、财务、采购等业务部门各自承担明确的信用风险管理职责。2.建立全面的企业信用风险管理制度实践中我们发现，一些企业不能 ...
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控制的目的。提倡软性约束，并不意味着管理者不需要依靠和完善正规的控制体系和制度规范来管理公司，而是通过这种做法不断完善提供软性约束的价值观和道德伦理基础，通过 费用，并比较运价出货来缓解各家代理公司表面的风险压力。实际上可以看到总的财务风险在分担稀释中加大了，建立在信息汇总上的风险等级评估的资料库可以 ...
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，其节约率为10.01%。 审计中还发现，有10个部门未按规定建立政府采购管理制度，少数单位年初政府采购编制不完整。有5个部门当年追加或调整的政府采购 采购进行审计监督主要有两种方式：一是结合预算执行审计、经济责任审计和其他财政财务收支审计，对各部门、各单位开展政府采购情况进行监督。二是组织专项审计或 ...
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表，主要测试经济业务是否按规定进行投标、投标过程是否规范、招投标收入是否纳入统一财务管理、合同签订程序是否到位、甲方代理人是否持有委托授权书。三是合同条款内容 合同种类很多，金额大小不一，但其关键控制点不外乎以下几个方面：一是合同管理制度的制订及落实情况；二是委托授权、市场准入、 招投标程序；三是合同 ...
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的基础和计算方法等外，为了提高红利分配的透明度，监管机构可以借鉴英国的财务管理操作惯例和原则，要求各家寿险公司提供充分和完备的信息，以正式文件 尊重保单持有人的合理预期，保险监管机构应该与精算协会通力合作，加快我国指定精算师制度建设，制定和完善指定精算师报告体系，利用指定精算师的法律职能对分红基金进行 ...
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收购）的，该上市公司应当具备健全且运行良好的组织机构以及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2。公司应当聘请具有证券 财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。 上市公司董事、监事、高级管理人员存在《公司法》第一百四十九条规定情形 ...
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表，主要测试经济业务是否按规定进行投标、投标过程是否规范、招投标收入是否纳入统一财务管理、合同签订程序是否到位、甲方代理人是否持有委托授权书。三是合同条款内容 合同种类很多，金额大小不一，但其关键控制点不外乎以下几个方面：一是合同管理制度的制订及落实情况；二是委托授权、市场准入、 招投标程序；三是合同 ...
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