元计主管：复核：制表： 三、会计报表编制说明(一)资产负债表(会金01表)1.本表反映金融企业会计期末全部资产、负债和所有者权益情况。编制本表是反映 准备”科目的期末余额填列。(11)“其他应收款”项目，反映金融企业对其他单位和个人的应收及暂付的款项。本项目根据“其他应收款”科目的期末余额填列。(12 ...
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科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的利润。２１４１ 其他应付款一、本科目核算公司应付、暂收其他单位或个人的款项，包括职工未按期领取的工资、应付退休 分析填列。⑧“融资租赁所支付的现金”项目，反映公司融资租入固定资产支付的租金。本项目可以根据“长期应付款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 ...
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价值。 (二)自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。 (三)收到投资者作为投入资金投入的固定资产，按投资各方确认的 款项、应付工资、应交税金、其他暂收应付款项和预提费用等。 (一)活期存款，是指金融企业吸收存款单位和居民个人存入的可随时取用的存款。单位和 ...
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期末如为借方余额，反映公司多交的税金。2149其他应付款一、本科目核算公司应付、暂收其他单位或个人的款项，如职工未按期领取的工资、应付退休职工 记本科目，贷记“资本公积至住房周转金转入”科目。五、公司出售职工住房全部或部分产权，按固定资产出售进行会计处理，通过“固定资产清理”科目进行核算，出售住房发生 ...
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如：对外承包工程的临时设施费、大型施工机械的安装拆卸费、预付租金和受益项目多的出国考察费等。一年以上的待摊费用，作为递延资产－－长期待摊费用管理 ，以实物销售并取得收取价款凭证时，确认营业收入的实现。承包工程项目或单项工程全部工程建设期在１２个月以内或工程承包价值在１００万美元以内的，可以工程竣工后一 ...
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付的款项。第２０９号科目其他应付款一、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。 ，还应借记本科目，贷记“资本公积”科目。五、企业出售职工住房的全部或部分产权，按固定资产出售进行会计处理，通过“固定资产清理”科目进行核算，出售住房发生 ...
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部门与个人，经有关领导同意，财会主管审查批准，可以借支定额备用金，但要及时报销，补充备用金。定额备用金一般一年审批一次，所借款额年底之前要全部交回 照提折旧，并根据出租合同、协议编制“固定资产出租申请表”（财固—１１），取得的租金收入列入其他业务收入，为出租而发生成本的成本性支出列入其他业务支出。（六 ...
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的部门与个人，经有关领导同意，财会主管审查批准，可以借支定额备用金，但要及时报销，补充备用金。定额备用金一般一年审批一次，所借款额年底之前要全部交回 签认后据以列销固定资产账项同时转为长期投资。 （五）出租的固定资产。出租的固定资产租金的计算，除有规定者外，应考虑固定资产的折旧、大修理等因素，出租的 ...
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交税金、应付工资、应付福利费等以外的其他各种应付、暂收款项。包括存入保证金、应付租人固定资产的租金、应付利润等。事务所应交纳的教育费附加也在本科目核算 会计主管： 制表：（二）会计报表编制说明资产负债表编制说明（一）本表反映事务所半年末或年末全部资产、负债和所有者权益的情况，在编报汇总会计报表时也适用 ...
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单位)、金融企业主要指标变动表、会计报表附注及财务状况说明书一份，全部数据软盘或光盘(含汇总和分户数据)一份。有境外分支机构、分行(分公司)的银行及非银行金融 、单位和个人捐赠的资产而增加的国有资本公积。(10)债权转股权：反映企业按国家规定，将银行债权转为金融资产管理公司投资而增加的国有实收资本。( ...
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