专户存储。（五）由委托人等有关当事人直接承担的受托人报酬，应按相关合同直接记入受托人的“手续费收入”科目，不与信托项目发生往来。四、受益人 科目应设置“银行汇票”、“银行本票”、“存出投资款”等明细科目，“存出投资款”每月至少与证券公司等机构对账单核对一次。月份终了，信托项目“存出投资款”账面余额与 ...
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利息收入”、“其他收入”等信息；“独立账户费用”方至少应分项目列示“卖出回购证券支出”、“利息支出”、“其他费用”等信息。３净资产变动表，反映一定时期投资连结产品 、方法和采用的基本假设。（９）有关法律法规及保险合同约定需要披露的其他事项。（１０）公司应按有关规定定期单独公布上述独立账户财务会计报告。 ...
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的方式，按一定的价格买入证券，到期日再按合同或协议规定的价格卖出该批证券，以获取买入价与卖出价差价收入的业务。(2)公司通过国家规定的场所买入某种 股利，借记“其他应收款”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。(3)公司收到发放的现金股利，借记“银行存款”科目，属于已记入“其他应收款”科目的， ...
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方式，按一定的价格买入证券，到期日再按合同或协议规定的价格卖出该批证券，以获取买入价与卖出价差价收入的业务。（２）公司通过国家规定的场所买入某种 ，贷记“其他应收款”科目，属于基金持有期间实现的现金股利，贷记“短期投资”科目。公司出售基金，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按短期投资的实际成本， ...
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准备：本科目仅由工、农、中、建行以及国家开发银行填列。13、证券公司的“盈余公积转入”和“一般风险准备转入”分别对应填到“可供分配利润”项下的 发生意外损失的各类贷款总额。(2)逾期贷款：反映按照人民银行《贷款通则》规定借款合同约定到期未归还的贷款；该项目不合呆滞贷款及呆账贷款。(3)呆滞贷款：反映按 ...
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（７）来自供销｜货物形成的现金｜｜｜｜现金；（７）支付｜合同的现金收｜支出，包括应付｜｜｜｜给职工以及为职｜入或者 银行的存款账户上。发行总额２０００００００减：发行手续费（２０００００００×３．５％）７０００００证券公司代付的各种费用１１４２００发行债券所收到的现金１９８５５８００本例中，已支付的 ...
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准备：本科目仅由工、农、中、建行以及国家开发银行填列。13、证券公司的“盈余公积转入”和“一般风险准备转入”分别对应填到“可供分配利润”项下的 发生意外损失的各类贷款总额。(2)逾期贷款：反映按照人民银行《贷款通则》规定借款合同约定到期未归还的贷款；该项目不合呆滞贷款及呆账贷款。(3)呆滞贷款：反映按 ...
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购买证券时，按实际发生的金额，借记“短期投资”等科目，贷记本科目；从证券公司资金账户划回资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。三、本 的各种专项应付款。3101实收资本(或股本)一、本科目核算企业按照企业章程，或合同、协议的约定，实际收到投资者投入企业的资本。股份有限公司的投资者投入的资本，应当将 ...
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租赁加贷款融资余额最高不得超过资本总额的15%;对承租人提供的流动资金贷款不得超过租赁合同金额的60%;租赁资产(含委托租赁、转租赁资产)比重不得低于总资产的60%。 》〔(93)财商字第11号〕、《保险公司财务制度》(财债字〔1999〕8号)、《证券公司财务制度》(财债字〔1999〕215号)、《 ...
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法律和法规，制定本办法。 (二)本办法适用于基金管理公司管理的证券投资基金(以下简称'基金')。 (三)基金管理公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立 证券清算款'科目，贷记'应收利息'科目。(五)购入新发行的国债，根据承购合同规定，按国债面值，借记本科目，贷记'其他应付款'科目；实际付款时 ...
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