应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。主管单位收到财政专户核算的预算外资金属于应返还所属单位的部分应及时 页、跳行。如因工作疏忽发生跳行或隔页时，应当将空行、空页划线注销，并由记账人员签名盖章。登记账簿要及时准确，日清月结，文字和数字的书写 ...
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19万元，下属江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂将外聘人员劳务费结余103万元存入职工个人账户；宁夏电力投资集团有限公司下属企业财务人员将部分现金收入私自存放在保险柜内，并 。检查发现，该事务所在审计中存在未编制存货监盘计划、未对已注销银行账户实施函证、未评估信息技术对内部控制的影响等问题。针对检查发现的 ...
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部门，由单位财务部门填制《财政授权支付更正(退回)通知书》，及时将资金退回零余额账户。持卡人退款的财务审核手续按照所在单位内部财务制度规定执行。第三十五条发卡 办法规定，与预算单位协商设定公务卡信用额度，为持卡人提供公务卡使用、挂失、注销等方面的便捷优质服务，并及时向持卡人反馈资金还款信息。第四十九条 ...
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第102号科目 银行存款1.本科目核算各单位存入银行的各种存款。各单位应加强对本单位银行账户的管理，由财务部门统一在银行开户，不准多头开户。2.各单位将款项存入银行时， 、隔页。如因工作疏忽发生跳行或隔页时，应将空行、隔页划线注销，并由记账人员签名盖章。登记账簿要及时，摘要清楚、文字和数字的书写工整、 ...
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变更和撤销要持财政部门批准证明并按人民银行有关规定报人民银行当地分支行审批；其他账户的开设、变更和撤销持财政部门批准证明直接到开户银行办理。基层单位银行账户的 的管理。应明确与货币资金有关的票据的购买、保管、领用、背书、转让、注销等环节的职责权限和程序，并设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用。 ...
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月向持卡人提供公务卡对账单，并按照与持卡人约定的方式，及时向持卡人提供公务卡账户资金变动情况和还款提示等重要信息。第二十条持卡人对公务消费交易发生疑义，可按 本办法规定，与预算单位商定公务卡信用额度，为持卡人提供公务卡使用、挂失、注销等方面的便捷优质服务，并及时向持卡人反馈资金还款信息。第三十六条预算 ...
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与“储蓄通存通兑往来”科目核对一致后，以“差额报告表”为依据，编制“××科目”的记账凭证，进行账户处理。１．借差时会计分录为：借：××科目贷：储蓄通存通兑往来２．贷 办理挂失，且已补办新存单（折）或结清，应将该存单（折）收回注销，装订入当日传票中，在挂失登记簿上注明“×年×月×日收回原存单（折）”字样 ...
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变更的书面申请，办理更换印鉴手续。原印鉴不退还，存档备查，按期注销。 第十条根据《中央预算单位银行账户管理暂行办法》和《行政事业单位预算外资金银行账户 将款项拨付到各地方财政在当地中国人民银行分行或指定银行开设的预算支出存款账户。 第二十条国债转贷资金，由财政部根据已批准的国债转贷协议或审批文件、项目 ...
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股票时，登记入账。 金融企业应当将因减资而注销股份、发还股款，以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录。 股东按 应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。 保险公司从事投资连结产品业务，应设置 ...
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范围、时间和方式。第六条注册会计师应当对银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息进行函证。第七条注册会计师 消极的函证方式：(一)固有风险和控制风险评估为低水平；(二)涉及大量较小的账户余额；(三)预期不存在大量的错误；(四)没有理由相信被询证者不认真对待函证 ...
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