，请及时函告我局。 上海市财政局二○○五年二月三日 附件：财政部关于印发《信托业务会计核算办法》的通知财会(2005)1号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局) 收到的现金部分，借记“银行存款”科目，按债券投资的账面余额，贷记或借记本科目(可转换公司债面值、溢折价)、“应收利息”科目。(五)进行 ...
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）条第六条在《中华人民共和国保险法》颁布之前，原中国人民保险公司办理的贷款业务，划归各子公司后，呆帐准备金的计提与核销应严格按照财政部的有关规定 本级、中保财产、中保人寿保险有限公司本级、中保再保险有限公司及其直属机构的坏帐损失、投资风险损失，不论金额大小，一律报财政部审批。经财政部门审批的坏帐损失、 ...
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接轨工作进行全面总结。附件2：山东省电力工业局执行《工业企业会计制度》有关基建业务会计处理办法根据财政部《对〈关于山东省电力工业局进行基本建设与工业企业财务会计制度 委托借款：指企业从原国家专业投资公司借入的投资借款，包括国家专业投资公司安排的委托借款。部门统借基建基金借款：指企业向主管部门借入的由 ...
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企业的记帐文字为中文，或者同时为中文和某种外文。第十五条外商投资企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整， 的长期负债，应当在年度资产负债表流动负债类下单列项目反映。第四十二条应付公司债应当按照已发行债券的票面价值登记入帐。实际发行收入与债券票面价值之间的差额 ...
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中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，华夏银行，中国人民保险(集团)公司，中国国际信托投资公司，中国新技术创业 部分，经财政部驻各地财政监察专员办事机构(地方企业经同级财政部门)核定，在业务管理费中列支，有关财务处理按我部《关于企业住房制度改革若干财务问题的 ...
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的记帐文字为中文，或者同时为中文和某种外文。第十五条 外商投资企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整， 的长期负债，应当在年度资产负债表流动负债类下单列项目反映。第四十二条 应付公司债应当按照已发行债券的票面价值登记入帐。实际发行收入与债券票面价值之间的差额 ...
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资产——应收款项”科目，按所售基金的账面价值，贷记“独立账户资产——基金投资、估值增值”科目，按其差额，贷记或借记“独立账户收益”科目。 (2)在“负债合计”项目之上“长期负债合计”项目之下增设“独立账户负债”项目，反映公司从事投资连结产品业务产生的负债。该项目应根据“独立账户负债”科目期末余额填列。 ...
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永安财产保险股份有限公司、新疆兵团保险公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：为了规范保险公司证券回购和基金投资业务的会计核算，我们制定了《保险 科目应按卖出回购证券的种类设置明细账。(4)本科目期末贷方余额，反映公司卖出尚未回购的证券价款。3、增设“4304买入返售证券收入”科目(1)本 ...
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应按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，并根据收、付款凭证，按业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对 返售证券时，按实际发生的金额，借记“短期投资”、“买入返售证券”等科目，贷记本科目；从证券公司资金账户划回资金时，借记“银行存款”科目，贷 ...
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转销汇兑损失”项目，反映企业１９９２年７月１日开始执行《外商投资企业会计制度》时，由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑 ”项目前（第４７行）增列“附属企业往来”项目加以反映（附属企业可增列“公司往来”项目反映）。这些项目应分别根据“拨付所属资金”科目和“内部往来”科目的期末 ...
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