）在“负债合计”项目之上“长期负债合计”项目之下增设“独立账户负债”项目，反映公司从事投资连结产品业务产生的负债。该项目应根据“独立账户负债”科目期末余额填列。 应披露该产品保证收益率等情况。三、分红保险（一）将现行《保险公司会计制度》中的“保户利差支出”科目改为“保户红利支出”科目；将“应付保户利差 ...
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请遵照执行。如有问题，请及时反馈我局。财政部关于印发《保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定》的通知财会字〔１９９９〕４８号中国人民保险 公司在“保户利差支出”）项目之下“其他支出”项目之上增设“卖出回购证券支出”项目，反映公司卖出回购证券发生的支出。本项目应根据“卖出回购证券支出”科目借方发生额 ...
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(一)“应收保证金“科目，核算对期货交易所(以下简称“交易所”)划出或追加的用于办理期货业务的保证金，本科目应按交易所进行明细核算。(二)“应收席位费”科目，核算 中划转的，为交易所代收代付的手续费。二、账务处理(一)会员资格费投资经纪公司为取得交易所会员资格而交纳会员资格费时，应按实际支付的款项，借 ...
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股份制商业银行、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司和财务公司等;执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等;执业需取得保险 的金融企业，应当先向集团公司(或控股母公司)报送财务信息，再由集团公司(或控股公司)向财政部门报送。十三、关于本规则生效及其他制度废止的规定 《规则》 ...
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“银行存款”、“周转材料”等科目。分期摊销时，借记“通行养护成本”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目。三、本科目应按费用种类 借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜３．国家专业投资公司 ｜５ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 委托借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ...
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集体┃┃４中外合资５其他┃┃□┃┠──────────────────────────────────┨┃经营类型┃┃１１国家政策银行１２商业银行┃┃２１信托投资公司２２证券公司２３证券中介机构┃┃２４财务公司２５租赁公司┃┃３１城市信用社３２城市信用社联社３３农村信用社┃┃３４农村信用社联社４０ ...
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制度会计科目和会计报表 第一章总则一、为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，加强证券公司会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《 后，如有未售出的证券，应按承购价格转为公司的自营证券或长期投资。2.公司以余额包销方式进行承销业务的，应在收到代发行人发售的证券时，按 ...
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）条第六条在《中华人民共和国保险法》颁布之前，原中国人民保险公司办理的贷款业务，划归各子公司后，呆帐准备金的计提与核销应严格按照财政部的有关规定 本级、中保财产、中保人寿保险有限公司本级、中保再保险有限公司及其直属机构的坏帐损失、投资风险损失，不论金额大小，一律报财政部审批。经财政部门审批的坏帐损失、 ...
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会令2004年第5号，以下简称《办法》)已于9月1日开始实施。各财务公司应按《办法》要求规范相应经营行为。现就工作中涉及的有关问题通知如下：一 前清理完毕。资本充足、管理规范、资产质量良好的公司，经批准，其上述投资业务的清理期限可延迟到2007年底。应清理的业务要单独列表报告，并说明资产质量状况、清理 ...
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经营协作关系，企业集团成员分为母公司、控股子公司、参股成员和协作成员。按股子公司包括母公司所属的全资子公司、直接或间接控股的子公司以及按行政隶属关系划入的 国家有关部门委托对集团或集团成员单位办理信托贷款、投资业务。第二十四条企业集团的财务公司或信托投资公司的财务管理，按照财政部、中国人民银行有关企业 ...
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