信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业（包括中国海洋石油总公司、中海石油（中国）有限公司、中海油田服务股份 企业在中国境外设立不具有法人资格分支机构的，按本办法计算有关分期预缴企业所得税时，其应纳税所得额、应纳所得税额及分摊因素数额，均不包括 ...
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请及时函告我部。 一九九四年六月二十九日 附件二：企业所得税会计处理的暂行规定鉴于企业按照会计规定计算的所得税前会计利润(以下简称“税前会计利润”)与按税收规定 按原办法进行处理；新发生的时间性差异再按纳税影响会计法进行核算。五、企业本年度发生的以前年度调整损益的事项，应在损益类科目中单独设置“560 ...
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中国境外设立不具有法人资格营业机构的，不实行本办法。企业按本办法计算有关分期预缴企业所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其 的通知》（财预[2002]5号）同时废止。《财政部国家税务总局中国人民银行关于所得税收入分享改革后有关预算管理问题的通知》（财预明电[2001]3号）中有关跨 ...
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执行。执行中有何问题请及时函告我部。 附件：企业所得税会计处理的暂行规定 鉴于企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称“税前会计利润”）与按税收 或“利润表”）中的“营业外支出”项目下，增设“加：以前年度损益调整”项目，反映企业调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额（如为调整以前年度损失，在 ...
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由于计算口径或计算时间不同而产生差额，在缴纳所得税时，企业应当按照税收规定对税前会计利润进行调整，并按照调整后的数额申报缴纳所得税。现将企业所得税的会计 的，才能采用纳税影响会计法，否则，也应采用应付税款法进行会计处理。3.企业应设置“递延税款备查登记簿”，详细记录发生的时间性差异的原因、金额、预计转 ...
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会计处理的暂行规定一九九四年六月二十九日附件：企业所得税会计处理的暂行规定鉴于企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称“税前会计利润”）与按税收规定 对时间性差异采用“应付税款法”进行核算，按本规定需调整为纳税影响会计法的企业，对原时间性差异已按“应付税款法”进行核算的事项，为了简化核算手续， ...
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遵照执行。执行中有何问题请及时函告我部。附：企业所得税会计处理的暂行规定鉴于企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称“税前会计利润”）与按税收 或“利润表”）中的“营业外支出”项目下，增设“加：以前年度损益调整”项目，反映企业调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额（如为调整以前年度损失，在该 ...
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，从公历每年一月一日起，至十二月三十一日止。第五条集体企业所得税，由税务机关负责征收管理。计算依据第六条《条例》第二条所称“收入总额”，包括纳税人 条例》第十条规定，纳税人不论经营情况如何，均应按照规定期限向当地税务机关报送所得税申报表、有关财务会计报表。报送报表期限的最后一日，如遇公休假日，可以顺延 ...
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”级科目，分别缴入中央国库和地方国库。中央预算收入和地方预算收入的具体计算方法为：中央预算收入按中央所属企事业单位投资占中央所属企事业单位与地方所属企事业 企业投资部分不计入中央或地方分享税收的计算比例。五、由中央所属企事业单位与其他企业组成的联营企业缴纳的企业所得税，全部作为中央预算收入，用“税收缴 ...
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总部资产总额均不计入所在省。 第八条各省企业所得税分配额按下列公式计算：某省分配额=集中缴纳的企业所得税×地方分享比例×该省分配系数某省分配系数=0.35×该省 时所采用的因素及数据按调整前一年实际情况确定。 第十条集中纳税企业所得税中央分享部分就地缴入中央国库，地方分享部分按分配系数划转到地方国库， ...
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