在现行会计制度的基础上，设置以下会计科目。(一)“应付保证金”科目，核算交易所收到会员划入的各种保证金。本科目应设置以下两个明细科目：1、结算准备金。 至结算准备金”科目，贷记“应付保证金至交易保证金”科目。对会员合约实现的平仓盈利，借记“会员盈亏”科目，贷记“应付保证金至交易结算金至结算准备金”科目 ...
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在现行会计制度的基础上，设置以下会计科目： (一)“应付保证金”科目，核算交易所收到会员划入的各种保证金。本科目应设置以下两个明细科目： 1、结算准备金。 借记“应付保证金--结算准备金”科目，贷记“营业外收入”科目。 (六)强制平仓 交易所对会员合约实施强制平仓时，若违平仓亏损，其会计处理与正常平仓 ...
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收取席位占用费，作为应付款管理。每年按占用席位和期货交易所理事会审议通过的标准向会员收取的年会费，计入当年营业收入。根据国家有关规定向政府期货监管部门交纳的监管费 不得作为开新仓所需的保证金计算。第十四条会员合约成交或履行实物交割时，期货交易所应按规定向会员收取手续费，并全额计入营业收入。对某期交易量 ...
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收取席位占用费，作为应付款管理。每年按占用席位和期货交易所理事会审议通过的标准向会员收取的年会费，计入当年营业收入。根据国家有关规定向政府期货监管部门交纳的监管费 不得作为开新仓所需的保证金计算。第十四条会员合约成交或履行实物交割时，期货交易所应按规定向会员收取手续费，并全额计入营业收入。对某期交易量 ...
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应在现行会计制度的基础上，设置以下会计科目：(一)“应付保证金”科目，核算交易所收到会员划入的各种保证金。本科目应设置以下两个明细科目：1．结算准备金。本 ，借记“应付保证金——结算准备金”科目，贷记“营业外收入”科目。(六)强制平仓交易所对会员合约实施强制平仓时，若为平仓亏损，其会计处理与正常平仓时 ...
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品换取的期货保证金。（六）在“管理费用”科目中设置“期货年会费”明细科目，核算有会员资格的公司向期货交易所交纳的年会费。二、有关的会计核算（一）期货投资 的形式对期货交易所的投资。本项目根据“长期股权投资至期货会员资格投资”科目的期末余额填列。（２）“持仓合约的浮动盈利＿＿＿＿元”（亏损用“－”号表示 ...
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按客户进行明细核算。(七)在“长期股权投资”科目下设置“期货会员资格投资”明细科目，核算为取得会员资格而以交纳会员资格费的形式对交易所的投资。本科目应按 “应付保证金”科目；客户划出的保证金，作相反会计分录。(五)结算盈亏对于期货合约当日结算的盈利，经纪公司应根据交易所结算单据列明的盈利金额(包括平仓 ...
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品换取的期货保证金。(六)在“管理费用”科目中设置“期货年会费”明细科目，核算有会员资格的企业向期货交易所缴纳的年会费。 二、帐务处理(一)期货投资和缴纳 保证金存款利息，借记“期货保证金”科目，贷记“财务费用”科目。(三)对冲平仓期货合约平仓了结时，企业应根据期货交易所或期货经纪机构的结算单据列明的 ...
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等，作为理事会费计入业务管理费。 五、关于期货交易资金结算规范问题期货交易所接受会员追加保证金、期货经纪机构接受属于法人或其他经济组织的客户追加保证金时，为了 ，会员单位必须按该交易所正式发票列明的手续费实际支付金额入帐和结算。期货投资企业对实际支付的期货交易手续费，作为期间费用处理，不论期货合约是否 ...
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必须计入营业收入。2.期货投资企业。(1)支付给期货交易所及独立的期货结算公司的会员资格费，作为长期投资处理；支付的席位占用费，计入无形资产，并在不 结算机构支付的存款利息，比照银行存款利息处理，冲减财务费用；交易达成或履行合约交割时，向期货经纪公司或期货结算机构支付的交易手续费，计入本期费用。(3) ...
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