。 四、根据国家税务总局[1998]44号通知精神，一般纳税人在“应交税金一应交增值税”明细帐借方，增设“查补税款”专栏，用以核算经自查或税务机关检查，并经税务 从“待摊费用一期初进项税额”科目转入季末月份的进项税额填列；4.《增值税纳税申报表》第11行“进项税额转出一合计”栏，应按照“应交税金一应交 ...
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拍卖款汇款收款凭证、拍卖款转账退款凭证、拍卖款现金退款凭证、异地完税凭证、核准延期纳税通知书、催缴税款通知书，以及其他各种可以证明税收业务发生的凭证。上述各种原始 由各地根据当地核算条件自定。该登记簿的登记依据是一般纳税人报送的增值税纳税申报表中的相关数据。（４）其他辅助账应根据各核算单位的具体情况 ...
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核算的单位，其帐簿格式由各地根据当地核算条件自定。该登记簿的登记依据是一般纳税人报送的增值税纳税申报表中的相关数据。同时，在“欠缴税金明细报表”中增设附列资料栏，反映期末增值税留抵税额情况。 五、关于出口货物退税的核算问题目前各地对于出口货物退税的管理大致有三种方式： ...
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实行免抵退税办法的通知》(财税(2002)7号)以及上海市国家税务局《关于调整“增值税纳税申报表”有关栏目填报口径的通知》(沪国税稽(2004)32号)的规定，现将生产 企业应按其差额借记“应收补贴款”科目，贷记“应交税金－应交增值税(出口退税)”科目；若小于原审核数，应按其差额借记“应收补贴款”科目 ...
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查补的各种税金、滞纳金和罚款；④按定期定额方式征收的应纳税金；⑤税务机关征收的临时性经营税金等。当增值税纳税申报进项税额大于销项税额，应征税金为零时，不作 情况的证明，是减免税金核算的依据。具体种类如下：1．征前减免的，其减免凭证即为纳税申报表。凡是某个税种全部免征的纳税人，都应按期单独填报纳税申报表 ...
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本期完工产品成本－期末库存产品成本（四）产品销售利润＝产品销售收入－产品税－增值税－营业税－城市维护建设税－产品销售工厂成本－销售费用（五）利润总额＝产品 机关按不同情况 ，在下列办法中，核定一种：一、纳税人按期向当地税务机关填报纳税申报表和自行填开专用缴款书，向当地经办国库的银行缴纳税款；二、纳税人 ...
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都面临税务机关稽查带来的风险和挑战。填好纳税申报表是企业做好汇算清缴必不可少的工作，因此对自身纳税状况的评估以及对税法的准确运用和正确地账务 ①企业所得税收入确认、扣除项目、税收优惠、所得额与应纳税额的检查及案例分析②增值税征税范围、销售已使用固定资产、减免税、专用发票等方面常见问题及应对方法③营业税 ...
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都面临税务机关稽查带来的风险和挑战。填好纳税申报表是企业做好汇算清缴必不可少的工作，因此对自身纳税状况的评估以及对税法的准确运用和正确地账务 ①企业所得税收入确认、扣除项目、税收优惠、所得额与应纳税额的检查及案例分析②增值税征税范围、销售已使用固定资产、减免税、专用发票等方面常见问题及应对方法③营业税 ...
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公积，列在本表“提取盈余公积”项目内。９．实际应纳税所得额，应根据企业的《纳税申报表》填列。１０．“提取盈余公积”项目，包括按规定比例提取的 按照去年报表中的“应交产品销售税金及附加”填报。６．１３行“小规模企业应交增值税”项目，指小规模国有工业企业销售货物或者提供加工、修理、装配劳务应缴纳的增值税。 ...
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的原始依据，也是税务稽查的重要依据。2．发票的种类（1）增值税专用发票。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种 申报的方式纳税人应依照法律、法规规定的申报期限、申报内容如实填写纳税申报表，办理纳税申报手续。纳税申报方式包括：（1）直接申报，即上门申报。纳税人直接到税务 ...
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