本科目和“原材料”等科目，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”等科目；一般纳税人，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额 核算。二、本科目应设置下列明细科目1．应交增值税（1）小规模纳税人属于小规模纳税人的水管单位，发生增值税应税产品销售、劳务收入时，按实现的销售 ...
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的账面价值借记“事业基金至一般基金”科目，贷记“事业基金至投资基金”科目。属于小规模纳税人的事业单位对外投出材料，按合同协议确定的价值，借记本科目，按 应交纳的各种税金。各单位应按所交纳的税金种类进行明细核算。其中属于一般纳税人的事业单位，其应交增值税明细账中应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项 ...
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的账面价值借记“事业基金至一般基金”科目，贷记“事业基金至投资基金”科目。属于小规模纳税人的事业单位对外投出材料，按合同协议确定的价值，借记本科目，按 应交纳的各种税金。各单位应按所交纳的税金种类进行明细核算。其中属于一般纳税人的事业单位，其应交增值税明细账中应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项 ...
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计入商品成本的税金。采购过程中发生的其他费用，记入“营业费用”科目。小规模纳税人和购入物资不能取得增值税专用发票的公司，购入物资支付的增值税，计入 ”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置 ...
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退货或者退关的，企业应按规定补交退货或退关货物已退的税款。６．小规模纳税人缴纳增值税按规定实行简易办法的，其营业收入按照销售货物或提供应税劳务应收取的全部款项扣除按规定的征收率计算的应纳增值税后的余额确定，但小规模纳税人购进货物或接受应税劳务以及进行相关的存货计价、成本、费用核算等财务处理， ...
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退货或者退关的，企业应按规定补交退货或退关货物已退的税款。６．小规模纳税人缴纳增值税按规定实行简易办法的，其营业收入按照销售货物或提供应税劳务应收取的全部款项扣除按规定的征收率计算的应纳增值税后的余额确定，但小规模纳税人购进货物或接受应税劳务以及进行相关的存货计价、成本、费用核算等财务处理， ...
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有关单位的会计资料实施监督检查。如《税收征收管理法》规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。3．财政部门实施会计监督的对象和 增值税专用发票。（2）普通发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由 ...
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项指按照新税制计算应上交的消费税。０９项指按照新税制计算应上交的资源税。１０项指按照新税制一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应缴纳的增值税。１１项指按照新税制小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应缴纳的增值税。１２项指企业实现的利润（或亏损）总额，该 ...
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借记本科目（应交增值税），贷记“银行存款”等科目。三、作为增值税一般纳税人的企业，应按下列规定进行会计处理：１．企业应在本科目下设置“应交增值税 ，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项、购买或接受小规模纳税人所销售商品或提供的劳务而支付的增值税。企业购买商品等支付的能够抵扣增值税 ...
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等。个体户代扣代交的从业人员个人所得税，也在本科目核算。二、作为增值税小规模纳税人的个体户，按照销售中实际收取或应收取的款项借记“现金”、“银行存款”、“ 本科目（应交增值税），贷记“现金”、“银行存款”科目。三、作为增值税一般纳税人的个体户，应按下列规定进行会计处理：１．个体户应在本科目下设置“应交 ...
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