执行。执行中有何问题，请及时反馈我局。 附件：财政部关于印发《商品期货业务会计处理暂行规定》的通知 财会[2000]19号 国务院有关部委，各省、自治区、 。本科目期末贷方余额，反映会员节余的保证金。(二)“会员盈亏”科目，核算会员期货合约当日发生的盈亏。本科目借方反映会员的净盈利额；贷方反映会员的净 ...
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。 本科目期末贷方余额，反映会员节余的保证金。 (二)“会员盈亏”科目，核算会员期货合约当日发生的盈亏。本科目借方反映会员的净盈利额；贷方反映会员的净 --结算准备金”科目。 (四)实物交割 在最后交易日，交易所首先应按交割结算价对交割合约予以平仓，并按本规定(三)进行处理。 平仓后，交易所向买方会员 ...
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盈亏等的资金结算和划拨，一律通过转帐结算进行，不得以现钞进行结算。第二十条期货交易所应按国家有关财会制度定期编制会计报表。年度财务报告应经会计师事务所审计后， 劳务费等。第四十二条企业通过平仓或履行实物交割了结期货合约时，应根据成交记录单和期货交易所或期货经纪机构出具的平仓盈亏清单及资金结算清单，将已 ...
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进行套期保值业务和非套期保值(投机)业务买、卖期货合约所占用的资金。从事商品期货业务但未办理商品期货套期保值的企业，仍按现行会计制度有关“期货 损益”科目，贷记“材料采购”、“物资采购”、“产成品”、“库存商品”等科目；若套期保值合约实现亏损，则作相反的会计分录。(三)如果现货交易已经完成，套期保值 ...
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交易所可按既定标准向该会员一次性收取席位占用费，作为应付款管理。每年按占用席位和期货交易所理事会审议通过的标准向会员收取的年会费，计入当年营业收入。根据国家有关规定 等。第四十二条企业通过平仓或履行实物交割了结期货合约时，应根据成交记录单和期货交易所或期货经纪机构出具的平仓盈亏清单及资金结算清单，将已 ...
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核算。本科目期末贷方余额，反映会员结余的保证金。(二)“会员盈亏”科目，核算会员期货合约当日发生的盈亏。本科目借方反映会员的净盈利额；贷方反映会员的净 应付保证金——结算准备金”科目；平仓亏损作相反的会计分录。对会员已平仓合约占用的交易保证金予以划转时，按实际划转的款项，借记“应付保证金——交易保证金 ...
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借记“银行存款”科目，按经纪公司会员资格投资的账面价值，贷记“长期股权投资-期货会员资格投资”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。(二)交纳席位 记“应付保证金”科目；客户划出的保证金，作相反会计分录。(五)结算盈亏对于期货合约当日结算的盈利，经纪公司应根据交易所结算单据列明的盈利金额(包括平 ...
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，借记“其他应付款——质押保证金”科目，按处置收入与原划入保证金的差额，借记“期货保证金”科目，按质押品的帐面价值，贷记“长期投资”、“短期投资”科目，按 “期货保证金”科目，贷记“财务费用”科目。(三)对冲平仓期货合约平仓了结时，企业应根据期货交易所或期货经纪机构的结算单据列明的盈亏金额入帐，对实现 ...
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部门及直属机构，各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅(局)：我部印发《商品期货交易财务管理暂行规定》(财商字(1997)44号)之后，各有关部门、地方及期货 列明的手续费实际支付金额入帐和结算。期货投资企业对实际支付的期货交易手续费，作为期间费用处理，不论期货合约是否平仓或了结，均计入本期损益。 七 ...
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，借记“其他应付款至质押保证金”科目，按处置收入与原划入保证金的差额，借记“期货保证金”科目，按质押品的账面价值，贷记“长期债权投资”、“短期投资”科目，按 期货保证金”科目，贷记“财务费用”科目。（三）对冲平仓期货合约平仓了结时，公司应根据期货交易所或期货经纪机构的结算单据列明的盈亏金额入账，对实现 ...
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