逸山水大酒店将2006-2008年应付长沙市国土资源局的房屋租赁费1540万元长期挂账， 用于抵扣长沙市国土资源局在酒店的签单消费和店外购物付款。 针对检查发现 ，递延所得税的计量基础不准，少计递延所得税负债926万元，以假发票列账19万元等问题。 针对检查发现的问题，财政部驻广东省财政监察专员办事处 ...
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企业从今年3月份开始，其他企业从今年1月份开始，动用了期初存货而申请抵扣税款的，按每个纳税人计算，其今年累计入库增值税和消费税，要求比1993年实际 去。2.企业销售货物或者提供应税劳务时，按照应收的全部款项扣除增值税专用发票上注明的增值税后的余额作为营业收入；实行简易办法缴纳增值税的小规模纳税人，其 ...
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”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目；委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税，借记本科目（应交消费税）， 。六、本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的各种长期应付款。２２３１递延税款一、本科目核算采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的公司，由于时间性差异造成的 ...
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增值税额之和，借记本科目，贷记“预付账款”科目；如按规定可以抵扣销项税额的，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金”科目，按实际成本，借 ｜ 销售商品、提供劳务收到的现金 ｜ ２｜ 收到的增值税销项税额和退回的增值税款 ｜ ３｜ 收到的除增值税以外的其他税费返还 ｜ ４｜ 收到的其他与经营活动有关 ...
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5．购入材料负担的税金。小规模纳税人（含一般纳税人购入材料用于非增值税应税项目）和非增值税纳税义务人专用发票上注明的增值税额，计入材料采购成本；一般纳税人， 。五、本科目应按长期应付款的种类设置明细帐。第270号科目递延税款一、本科目核算采用“纳税影响会计法”核算由于时间性差异造成的所得税前会计利润（ ...
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及劳务的成本，其会计处理方法按照现行有关会计制度规定办理。企业购入货物取得普通发票(不包括购进免税农业产品)，其会计处理方法仍按照现行有关会计制度规定办理。7. ”等科目；委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按代扣代交的消费税款，借记“应交税金至应交消费税”科目 ...
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３）支付给职工以及为职工支付的现金；（４）支付的增值税款（不包括不能抵扣增值税销项税额的进项税额）；（５）支付的所得税款；（ 活动现金流量－－购买商品支付的现金８４４７００存货５３００应付票据减少１０００００元，表明本期用于购买存货的现金支出增加１０００００元；存货减少５３００元，表明本期消耗的存货中 ...
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支付的价款，贷记“应付帐款”“银行存款”等科目。６．企业购入固定资产，其专用发票上注明的增值税额计入固定资产的价值，其会计处理办法按现行有关会计制度规定办理 存款”等科目；委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税金至应交消费税”科目 ...
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收款凭证。上述八种征解凭证中，票款结报单、印花税票销售结报单和用于征收临时税款的各种税收缴款书、税收完税证同时也是核算就征税金的原始 呆账税金审批确认书、法定清算报告、注销欠税批准文件、注销税务登记通知书、拍卖品收购发票、拍卖款汇款收款凭证、拍卖款转账退款凭证、拍卖款现金退款凭证、异地完税凭证、核准 ...
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处理。４．企业销售货物或者提供应税劳务时，按照应收的全部款项扣除增值税专用发票上注明的增值税后的金额作为企业的营业收入，企业按照销项税额扣除允许抵扣的 处理。（２）商业、粮食企业１９９４年初存货１、２月份动用部分可按月计算抵扣所含税款，即月末库存余额小于月初库存余额的差额按规定的含税率计算的进项税额 ...
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