审计的特殊考虑 （一）识别重要账户、列报及其相关认定 在执行集团内部控制审计业务时，注册会计师应当基于集团财务报表识别重要账户、列报及其相关认定。 （ 和运行有效性测试的结果。 在财务报表审计中，注册会计师在评估控制风险时，应当同时考虑内部控制审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果。 ...
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确保审计工作的及时、有效开展。内部控制审计是一项区别于财务报告审计的独立业务，企业应就该项业务与会计师事务所签订单独的业务约定书。同时，企业也应权衡 ：[对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程度]。六、内部控制缺陷的整改情况针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制 ...
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经费确保审计工作的及时、有效开展。内部控制审计是一项区别于财务报告审计的独立业务，企业应就该项业务与会计师事务所签订单独的业务约定书。同时，企业也应权衡 〔对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程度〕。六、内部控制缺陷的整改情况针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部 ...
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报告，是注册会计师的责任。五、职业道德要求注册会计师执行高新技术企业认定专项审计业务，应当遵守相关的职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任 ，初步识别重要账户及交易金额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别申报企业所处行业、专项审计的报告要求及其他相关方面最近发生的重大 ...
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和库存现金限额，建立现金的内部控制制度，规定备用金的管理办法等。(3)制定银行存款管理制度。明确各项结算纪律，保证银行结算业务的正常进行。建立健全银行 ，结合企业情况选择确定本企业财务分析方法。5、建立定期聘请中国注册会计师审计制度。 (十四)会计电算化管理制度1、实行会计电算化的企业，会计核算软件的 ...
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和库存现金限额，建立现金的内部控制制度，规定备用金的管理办法等。（３）制定银行存款管理制度。明确各项结算纪律，保证银行结算业务的正常进行。建立健全银行 特点，结合企业情况选择确定本企业财务分析方法。６、建立定期聘请中国注册会计师审计制度。（十四）会计电算化管理制度１、实行会计电算化的企业，会计核算软件 ...
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分析（5）信息和沟通及其案例分析（6）监督检查3．内部控制与业务流程重组（1）内部控制的设计原则（2）货币资金控制设计（3）采购与付款控制设计（ 14日－10月20日张家界（二）专题介绍内部审计是企业审计监督体系中的一个重要的组成部分，内部审计更能加强企业内部控制和风险预防作用。它通过系统化和规范化的 ...
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六十三条为使预期使用者了解鉴证报告所表达的保证性质，注册会计师应当参照相关的审计准则和审阅准则，在鉴证报告中概述已执行的鉴证工作。如果没有相关鉴证 。 第六十七条在合理保证的其他鉴证业务中，注册会计师应当以积极方式提出结论，如“我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的”或“我们认为，责任方 ...
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发挥注册会计师对企业资本运营全程鉴证的优势，拓展 “一特三高”非审计业务领域，积极拓展企事业单位内部控制、企业资源规划（erp）管理系统流程设计、企业整体税负评价 、指南及指导意见。鼓励各地注协之间联合合作、资源整合、优势互补，针对新业务项目承接、风险管理、独立性管理等新情况新问题开展课题研究。中注协 ...
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，不断完善内部管理制度和执业责任保险制度。全面提高会计师事务所内部管理信息化水平，基本实现大中型会计师事务所利用信息化手段实施财务报告审计、内部控制审计和提供其他相关服务。 ——注册会计师队伍职业道德水平和专业胜任能力显著提高。通过制定和实施注册会计师行业人才战略规划，有计划、有步骤地培养造就一大批 ...
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