违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；超过国家规定允许扣除标准的捐赠；各种赞助支出；与取得收入无关的其他各项支出； 退免税计算是否正确并且符合规定条件。特别是在“免抵退”税计算方法中，税收政策、计算公式、免抵退税抵减额的确定应符合规定，在审核中应重点审核： ...
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的计算第十条 税法第四条所说的应纳税的所得额，其计算公式如下：(一)制造业： 1．应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外 的生产性外商投资企业，以及从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业。(五)在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术 ...
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，除国务院或财政部、国家税务总局规定免征企业所得税的项目外，均应计入应纳税收入总额，依法计征企业所得税。计算公式如下：应纳税收入总额＝收入总额－免征企业所得税 ，各项税收的滞纳金、罚金和罚款；（五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；（六）超过国家规定标准的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠； ...
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。三、企业所得税纳税申报表附表填报说明（一）附表一１．超过规定标准项目，是指超过税法规定标准扣除的各种成本、费用和损失而应予调增应纳税所得额的部分 横向第四栏“税收扣除额”，是指联营企业一方在联营企业实际缴纳的所得税额。计算公式为：税收扣除额＝来源于联营企业的应纳税额所得额×联营企业所得税税率。（５） ...
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。第十一条应纳税所得额的计算公式如下：一、工业企业（一）本期产品成本合计＝原材料＋燃料和动力＋工资（不包括超过核定工资标准的部分）＋职工福利费＋ －允许扣除项目的利润。二、交通运输企业汽车运输企业（一）营运成本＝燃料＋轮胎＋保修＋折旧＋养路费＋车船使用税＋管理费用＋行车事故损失（扣除保险赔偿后的净额） ...
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扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前扣除。（二）企业从业人员的工资支出按标准 的征收方式。第九条实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率应纳税所得额＝收入总额×应 ...
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时予以扣除。三、企业应纳税所得额按照下列公式计算：（一）制造业：１．应纳税所得额＝利润总额±税收调整项目金额２．利润总额＝产品销售利润＋其他业务 方向调节税和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金，以及各种税收的滞纳金、罚金和罚款；（五）各种赞助支出；（六）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；（ ...
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投资净收益＋(三)服务业：1.应纳税所得额＝利润总额±税收调整项目金额(四)其他行业参照以上公式计算。 四、企业在生产经营期间发生的无形资产转让收益和固定资产 给予扣除；单台价值在5万元以上的测试仪器和试验性装置，以及购置费达到固定资产标准的其他设备，不得在税前扣除。 十九、企业捐赠给经国家批准成立、 ...
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