自觉接受审计'的工作环境，充分发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、提高经营管理水平方面的作用。二、加强内部审计机构与审计队伍建设各中央企业 7号）等有关规定，认真组织开展经济责任审计工作。一要认真做好各级子企业和重要业务部门负责人任期或离任经济责任审计工作，做到未经审计，不得解除经济责任 ...
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并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。第十八条企业内部审计机构相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关 行为，规避经营风险。第三十条企业内部审计机构应当对违反国家法律法规和企业内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的企业内部控制管理漏洞，及时 ...
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度，促进税企双方在平等、互信、合作、共赢的新型发展战略格局下共同管理税务风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则和《国家税务总局大企业税务 通道”特别服务措施。经与税务机关协商，还可以签订税收遵从协议，享受协议签约企业的鼓励性服务和管理措施。第十三条 税务机关对税务风险内部控制评价暂不认证 ...
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实现经济目标等方面发挥着重要作用。随着社会主义市场经济的发展、现代企业制度的建立和政府职能的转变，加强内部审计工作已成为当务之急。近年来，在市委、市政府的领导下， ，向以真实性、合规性为导向的财务审计和以内部控制与风险管理为导向的管理审计并重的全面转型与发展。要针对内部审计发展中的新情况、新问题，加强 ...
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若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试。 第十三条注册会计师应当充分了解控制环境，以评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。影响 应当发表保留意见或拒绝表示意见。 第三十六条小规模企业的内部控制通常比较薄弱，固有风险和控制风险较高，注册会计师应当主要或全部依赖实质性测试程序获取 ...
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机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。5 信息与沟通5.1 企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序， 进行评估审核，不断改进和优化税务风险管理制度和流程。6.2 企业内部控制评价机构应根据企业的整体控制目标，对税务风险管理机制的有效性进行评价。6.3 企业 ...
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重要资产产权证明、重要投资合同、贷款合同目录、主管部门有关政策批准文件等；(3)企业的管理情况，主要为以文字形式描述的企业内部决策程序及执行情况、内控制 关键控制点和风险点，评价内部控制的水平，设计实质性测试的程序和范围。(二)审计人员根据对企业内部控制系统的了解、测试，明确实质性测试的重点与内容，并 ...
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大型企业正在积极创造条件逐步实现整体上市，上市的原则是先海外后境内。另一方面，中国企业向海外扩张的进程由于美国《萨班斯--奥克斯利法案》对信息披露和内控 )及普华永道会计公司和德勤会计公司的负责全球风险管理的合伙人介绍成功通过萨班斯法案404条款内部控制测评的捷径。请各会员单位于2006年1月12日 ...
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企业改制情况、国有资产保值增值情况、科技支出、主要业务情况、资产减值准备管理、企业对外借款、其他重要事项等进行审核，并出具财务决算专项说明审核报告。（ ）内控测试报告会计师事务所应进一步加强对企业内部控制的关注程度，以《企业内部控制应用指引》的相关要求为标准，以风险导向审计理念作为指导，参照执行《企业 ...
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效率和效果等，开展的一种监督、评价和咨询服务。第三条 本市行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当建立健全内部审计制度 的经济管理和效益情况；（四）本单位及所属单位的内部控制和风险管理；（五）本单位及所属单位基本建设项目的财务收支和预（概）算、决算；（六） ...
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