委员会(以下简称国资委)履行出资人职责企业(以下简称企业)的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求， 可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经企业主要负责人或有关权力机构授权可暂予以封存；(六 ...
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财务状况和资产质量的重要依据。认真做好企业财务决算审计管理工作，有助于检验企业会计核算的规范性、内部控制的有效性，及时发现企业财务管理的薄弱环节，并采取有效措施加强和改进企业财务管理；有助于及时发现企业经营管理中存在的问题，堵塞管理漏洞，提高经营决策与管理水平。各中央企业要高度重视财务决算 ...
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保护、资产保险制度的健全性和有效性。第九条对企业职工管理内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业招聘程序、作业标准、培训计划、考核奖惩和工作轮换 煤炭内部审计机构审计事项评价规定》对企业内部控制状况进行评价，提出审计报告。对查出的违反国家法律、法规的财务收支行为，应当依照有关法律、法规和规章的规定 ...
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保护、资产保险制度的健全性和有效性。 第九条 对企业职工管理内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业招聘程序、作业标准、培训计划、考核奖惩和工作轮换 内部审计机构审计事项评价规定》对企业内部控制状况进行评价，提出审计报告。对查出的违反国家法律、法规的财务收支行为，应当依照有关法律、法规和规章的规定 ...
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加强和改善经营管理，保证国有资产安全和国有资本保值增值。第三条企业经济责任审计的主要任务：(一)财务基础审计。在对企业风险与内部控制进行了解测试的 经营周期以上但尚未丧失使用价值的商品物资；(三)不良投资，重点审查由于被投资企业(或项目)濒临破产、倒闭、发生长期亏损(一般指连续三年以上)等原因造成难以 ...
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由企业自行选聘中介机构的，仅限于审计业务和内部控制测试业务，财务评价工作仍由国资委进行委托。（以上各企业名单及具体分类详见附件1）2、市国资委委托 国资监管部门可根据实际情况，参照执行。其他未尽事项按去年相关文件规定办理。附件：1.市国资委管理企业财务决算审计委托方式明细表（含2011年新划入市国资委 ...
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成本趋势线比较，主营业务收入和营业费用趋势线比较，主营业务收入和管理费用趋势线比较，主营业务收入和财务费用趋势线比较等。 （2）结构分析法。通过小项分析 程序一般采用属性抽样方法进行测试。 2、对纳税人会计制度和内部控制评价 根据对企业会计制度与内部控制分析、评估、测试的结果对各审计项目数额的可信程度 ...
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决算审计工作，促进提高企业会计信息质量，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度，我们制定了《中央企业财务决算审计工作规则》， 影响企业财务经营成果的各种因素是否合理及其金额；(九)所有者权益增减变动因素是否真实可靠。第二十八条会计师事务所及注册会计师在审计过程中发现企业内部会计控制 ...
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合规成本而受阻，其结果是直接导致一些企业相继放弃了准备在美国上市的计划。在《萨班斯法案》正式实施并主要侧重于对财务年报信息披露的内控机制测评的这一 )及普华永道会计公司和德勤会计公司的负责全球风险管理的合伙人介绍成功通过萨班斯法案404条款内部控制测评的捷径。请各会员单位于2006年1月12日之前将 ...
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财务制度衔接问题的通知》(国税发(1993)028号)、《关于集体金融企业财务管理问题的通知》(国税发(1994)240号)的规定，城乡信用社(包括城市信用社、城市信用合作联社 严重触犯刑律的，移交司法机关依法处理。 八、本通知自1996年1月1日起执行。此前规定凡与本通知有抵触的，一律按本通知执行。 ...
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