附则 第一章总则 第一条为了规范注册会计师在会计报表审计中研究与评价被审计单位的内部控制，评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量，根据《独立审计基本 应当发表保留意见或拒绝表示意见。 第三十六条小规模企业的内部控制通常比较薄弱，固有风险和控制风险较高，注册会计师应当主要或全部依赖实质性测试程序获取 ...
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有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合。1.8 企业应把税务风险管理制度与企业的其他内部风险控制和管理制度结合起来， 、传递和保存应符合税法和税务风险控制的要求。6 监督和改进6.1 企业税务部门应定期对企业税务风险管理机制的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务风险 ...
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记录的完整性、计算的正确性、在会计报表上披露的恰当性，以及产品销售成本与产品销售收入是否配比；(三)确定产品销售费用记录的完整性、计算的正确性以及在会计 范围内应当存在的控制程序，分析其中未存在的控制程序对会计账目的影响，初步评估控制风险程度，明确对被审计企业内部控制的依赖程度，并确定是否继续进行内部 ...
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相关规定；对残次冷背存货的管理、确认、审批制度，评价其内控制度的风险程度； 2、企业存货发生的损失包括有关商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、 的损失、因评估发生的损失，因政府规划搬迁、征用等发生的损失比照固定资产损失的要求进行审核。 9、审核竣工决算、验收和移交报告是否正确，与在建工程的相关 ...
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条企业经济责任审计的主要任务：(一)财务基础审计。在对企业风险与内部控制进行了解测试的基础上，对企业资产、负债和经营成果的真实性、财务收支的合规性， 结论的可靠性。(二)在利用外部中介机构审计成果时，必须采用一定的审计程序进行适当的审计评估，以合理确信所引用的审计结论的真实性及有效性。(三)在审计企业 ...
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中央企业内部审计工作，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8 审计方法和审计手段，探索运用先进的审计理念、方法和技术，推进内控测评和风险评估，提高审计工作的质量和效率。十一、充分发挥内部审计结果的作用审计 ...
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评估符合风险控制要求的，可为其出具以海关为受益人的保函，经评估不符合风险控制要求的，可不予受理。企业向中国银行申请开设保函的申请书格式、中国银行向海关出具的保函格式、海关 企业开设新台帐。第十三条本《实施细则》自２０００年４月１０日起执行。以前有关规定与本《实施细则》不一致的，以本《实施细则》为准。...
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或以上的；（二）直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的；（三）企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷 审核评析是指根据国家税收法律法规、财务会计制度，依托现代信息技术，全面审核分析评估纳税人的各种涉税信息，对其申报纳税情况的真实性、准确性、合法性做出综合评定， ...
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的专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构 进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；(十)对本企业及其子企业的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价；(十一)对本 ...
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项目竣工决算的编报工作，提升各地各企业投融资意识和风险控制能力，中总协定举办“建设项目投融资决策管理、成本控制、预决算编制与审计实务”培训班。现将2011年9 等机构的相关人员；4、金融机构负责信贷、投资工作的主管人员；会计师、评估师、律师事务所相关人员；5、高等院校、科研机构从事相关理论研究、教学和 ...
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