其内控制度的风险程度； 2、核对相关的总账与明细账是否一致；本次申报的明细表与明细账是否一致； 3、审核债权形成的相关文件资料：契约、定购单、发票 增值税额。 (二)鉴证要点 1、审核清算项目的基础资料，包括：土地使用权受让合同(土地使用权证复印件)及支付出让金凭证；开发项目申请立项的有关文件；有权 ...
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资本弱化管理是指税务机关按照所得税法第四十六条的规定，对企业接受关联方债权性投资与企业接受的权益性投资的比例是否符合规定比例或独立交易原则进行审核评估和调查 下为获得上述受益权而支付的成本相一致。参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费。第六十六条企业对成本分摊协议所涉及 ...
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分立前企业的股东(投资者)可以决定继续全部或部分作为各分立后企业的股东；分立前企业的债权和债务，按法律规定的程序和分立协议的约定，由分立后的企业承继。对企业在 让价的，可以按有关资产在转让方帐面的净值，计入受让方有关资产帐目；其实际受让总价与该有关资产帐面净值的差额，可作为商誉或经营业务的受让价金额， ...
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低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。 4.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不 税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）七、企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港澳台地区）的股权和资产收购交易，除应符合本通知第五 ...
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比例是否符合税法规定。②复核坏账准备金计算书，验证补提基数是否与应收账款（含应收票据和非购销活动引起的应收债权）期末余额相一致，提取率适用是否正确，当期坏账 允许扣除的项目，并作出相应的纳税调整。（1）资本性支出。（2）无形资产受让、开发支出。（3）违法经营的罚款和被没收财物的损失。（4）自然灾害或者 ...
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比例是否符合税法规定。②复核坏账准备金计算书，验证补提基数是否与应收账款（含应收票据和非购销活动引起的应收债权）期末余额相一致，提取率适用是否正确，当期坏账 允许扣除的项目，并作出相应的纳税调整。（1）资本性支出。（2）无形资产受让、开发支出。（3）违法经营的罚款和被没收财物的损失。（4）自然灾害或者 ...
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已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回。 ３．第３行“折扣与折让”：填报包括在“销售（营业）收入”中的现金折扣与折让 投资转让净收益”中填报。 ６．第７行“投资收益”：填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息收入填报企业存入银行或 ...
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前企业的股东(投资者)除要求退股的以外，将继续成为合并后企业的股东；合并前企业的债权和债务，通过法律规定的程序，由合并后的企业继承。对企业在合并前后的营业活动 受让价的，可以按有关资产在转让方帐面的净值计入受让方有关资产帐目；其实际受让总价与该有关资产帐面净值的差额，可作为商誉或经营业务的受让价金额， ...
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前企业的股东(投资者)除要求退股的以外，将继续成为合并后企业的股东；合并前企业的债权和债务，通过法律规定的程序，由合并后的企业继承。对企业在合并前后的营业活动 受让价的，可以按有关资产在转让方帐面的净值计入受让方有关资产帐目；其实际受让总价与该有关资产帐面净值的差额，可作为商誉或经营业务的受让价金额， ...
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联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。关联法规：全国人大法律（1 期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。第四十条企业发生的职工福利费 ...
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