三）视听电子证据；（四）口头证据；（五）环境证据。 第五条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。（一）充分性是指证据数量足以证实 、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在工作底稿中。 第十条内部审计人员可聘请其他专业机构或人士对审计项目的某些特殊问题进行鉴定，以鉴定结论作为审计证据。 ...
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对于重大或敏感的审计问题，审计机构负责人应直接进行督导。审计机构负责人应采取适当的措施，尽可能减少内部审计人员的专业判断风险。 第七条在督导工作中，应遵循重要性、谨慎性和客观性原则。(一)督导人员应根据内部审计人员的知识与技能，以及审计项目的复杂性，有重点地进行督导工作；(二)实施督导时，应当 ...
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和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。 关联法规：全国人大法律（1）条国务院部委规章（1）条 有效的沟通。 第三章作业准则第十条内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。 第十一条内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及 ...
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后续审计程序第四章附则 第一章总则 第一条为了规范内部审计人员的后续审计工作，保证审计的效果，根据《内部审计基本准则》制定本准则。 第二条本准则所称后续 第二章一般原则 第四条被审计单位管理层的责任是对审计中发现的问题采取纠正措施。内部审计人员的责任是评价被审计单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、 ...
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使用各种审计标识，但应注明含义并保持前后一致。 第十一条审计工作底稿应注明索引编号和顺序编号。相关工作底稿之间如存在勾稽关系应予以清晰反映，相互引用时应 审计工作底稿存在问题，复核人员应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编工作底稿。 第四章审计工作底稿的整理与使用 第十五条内部审计人员在审计 ...
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企业内部管理、建立健全企业监督约束机制等方面的重要地位和作用，在企业改革和发展中，继续重视和支持内部审计工作，既不能用加强其他管理工作来替代审计工作 审计的领导和指导工作，还要继续履行好对全国外经贸系统内部审计的指导职责，各单位有关内部审计工作的问题和情况可直接与计划财务司联系。请各单位按通知要求认真 ...
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、检查的情况及结果。 第二十一条在舞弊检查过程中，出现下列情况时，内部审计人员应及时向适当管理层报告：（一）可以合理确信舞弊已经发生，并需深入调查； 涉及敏感的或对公众有重大影响的问题，应征求法律顾问的意见。 第六章附则 第二十三条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。 第二十四条本准则自2003年 ...
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同时，以邓小平同志南巡重要谈话提出的三个“有利于”作为判断是非的标准，实事求是、客观公正地处理审计中的问题。要注意研究实行社会主义市场经济、转变政府职能、 建设要加强制度建设。各级建设主管部门要认真修订和健全适应新形势需要的内部审计制度。企事业单位，特别是大中型企业要研究制度适应自我约束机制运行需要、 ...
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和评价。根据评价结果，决定对内部审计工作成果的利用程度。第九条审计机关在审计中，发现被审计单位内部审计制度不健全、内部审计工作簿弱时，应当向其提出 保护内部审计人员正常履行职责。第十四条审计机关应当加强对内部审计学(协)会的管理和指导，帮助协调、解决问题，监督学(协)会按照章程开展工作，促进其遵守国家 ...
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经单位权力机构或者主要负责人批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务会计、生产经营的资料予以封存；（五）经单位权力机构或者主要负责人批准，责令被 情况，合理利用内部审计成果，及时纠正内部审计存在的问题和不足，加强业务指导和监督。第二十七条审计机关和其他有关单位应当对在内部审计工作中做出显著成绩的 ...
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