其目标，参与日常经营管理的业主(以下简称业主)可能承担多项职能，内部控制要素没有得到清晰区分，注册会计师应当综合考虑小型被审计单位内部控制要素能否实现其目标。 第八十八条注册会计师应当了解职责分离，主要包括了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项 ...
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或交易对方收到对价的风险；(四)偿债风险，是指被审计单位在付款承诺到期时没有资金履行承诺的风险；(五)法律风险，是指某项法律法规或监管措施阻止被审计单位 期会计时，符合套期会计要求的信息。 第三十四条注册会计师应当了解被审计单位是否将衍生金融工具的交易记录保存在数据库、登记簿或明细分类账中，并就记录的 ...
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考虑以下因素：（一）项目融资评级应考虑财务状况、政治和法律环境、交易特点、项目发起人或债务人实力和担保安排等5方面因素。项目融资监管评级标准 问题没有或很小 交易员有巨额损失交易记录财务披露质量 优 良 中 财务披露存在一些不确定性或不充分担保安排 资产控制 贷款人拥有完备的优先担保权益，在任何时间可 ...
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第八十七条 审计人员获取的电子审计证据包括与信息系统控制相关的配置参数、反映交易记录的电子数据等。 采集被审计单位电子数据作为审计证据的，审计人员应当记录电子 和方式等； （二）被审计单位和其他有关单位的整改情况； （三）没有整改或者没有完全整改事项的原因和建议。 第一百六十九条 审计机关对被审计单位 ...
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会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定关联方交易是否已做适当的记录和披露。注册会计师通常应当实施的审计程序包括：(一)询问管理当局，以 ，且管理当局没有相应的改善措施，或虽有改善措施，但疑虑仍然不能消除，注册会计师应当提请被审计单位在会计报表中披露以下事项：(一)在可预见的将来 ...
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，并根据需要由被调查企业核对确认，若被调查企业拒绝，可由2名以上调查人员签认备案。（七）可以以记录、录音、录像、照相和复制的方式索取与案件有关的资料 税前扣除：（一）不具有合理商业目的和经济实质；（二）不符合独立交易原则；（三）没有遵循成本与收益配比原则；（四）未按本办法有关规定备案或准备、 ...
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程序发现的错报对评价相关控制运行有效性的影响。如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与 实质性分析程序时，注册会计师应当确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额。在确定该差异额时，注册会计师应当主要考虑各类交易、账户余额、列报及相关 ...
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税务检查工作，各级税务机关制做的税务检查报告应在右上角加盖“涉外”戳记；在查补税款的缴款书的右上角加盖“涉外检查”戳记。涉外税务检查案例编写及报送，可按照市局京地税检[1995]85号通知精神执行，每年度至少报送两个涉外税务检查案例。二、关于涉外税务检查的管辖问题。根据我市地税系统机构设置和涉外税务 ...
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作为正常使用费认定。根据租赁费的构成要素还可采用财产的折旧加合理的费用和利润作为正常使用费，据以进行调整。(3)参照没有关联关系所能同意的数额，对 额税 额关联企业转让定价案例年度汇总表(附表)填表日期：年 月 日 金额：千元交易类型调整所得额调整方法处理单位应补税款序号购销融通资金劳务提供转让财产、 ...
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会计报表上披露的恰当性；(六)确定其他应收款的存在性、增减变动记录的完整性、可收回性，其他应收款是否归被审计企业所有，其他应收款年末余额的正确性 负债、损益情况；(二)按照相关会计准则的要求如实披露了关联方以及与关联方的交易；(三)如实地向审计组说明了企业“未决诉讼”、“抵押借款”、为其他单位借款提供 ...
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