；(四)加强对被审计单位政策和程序执行情况的监督；(五)降低控制被规避的风险；(六)通过对操作系统、应用程序系统和数据库系统实施安全控制，提高不相容职务分离 的审计证据以发表无保留意见；(二)对管理层的诚信存在严重疑虑。必要时，注册会计师应当考虑解除业务约定。第二节需要特别考虑的重大错报风险第一百零三 ...
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、领导、管理的责任；负有协调相关工作，建立农业贷款良性循环机制，防范设施农业贷款风险的责任。（二）村委会和设施农业协会对向银行和农村信用社推荐的借款户负有 、协会组织得力、责任心强、工作扎实、管理有方，借款量大且还款率高，无风险或风险得到了较好的控制，银行或农村信用社可适当增加贷款规模，加大信贷支持 ...
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企业或其他出口企业代理出口自产货物业务，简称委托代理出口业务，是指上述无进出口经营权的生产企业(委托方，下同)委托外贸企业或其他出口企业(受托方，下同)依据双方 出口销售，出口货物的所有权不发生转移，由委托方企业作自营出口销售，承担出口风险；受托方企业对出口货物不作进货和自营出口销售的帐务处理，不负担 ...
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企业或其他出口企业代理出口自产货物业务，简称委托代理出口业务，是指上述无进出口经营权的生产企业(委托方，下同)委托外贸企业或其他出口企业(受托方，下同)依据双方 出口销售，出口货物的所有权不发生转移，由委托方企业作自营出口销售，承担出口风险；受托方企业对出口货物不作进货和自营出口销售的帐务处理，不负担 ...
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》等有关规定。审计企业的基建工程预、决算的真实合法性 4、审计各单位债权债务情况是否真实，有无风险，是否有长期占用公款不还现象或外借资金问题。 5、审计有关单位专项资金的使用情况，有无挪作他用现象。 6、对2005年审计出的问题，各单位是否已按规定要求进行整改。二、审计方式 ...
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。无宽限期 最后一笔分期付款比较重要，但仍保持在适度的水平 最后一笔分期付款重要，有潜在的宽限期 偿还不利被罚款或最后一笔分期付款非常高操作风险 批文 营销能力出众 业绩和再营销能力良好 业绩短、差，再营销能力不确定 业绩无或不为人知，缺乏资产再营销能力发起人的业绩和财务实力 发起人业绩出众，财力强盛 ...
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金额101.07亿元。在一些地方，甚至出现以提供虚假贸易合同、增值税发票为主要“服务”内容的公司，专门对无真实贸易背景的银行承兑汇票进行“包装”，帮助企业大量套取银行信贷资金，有的贴现资金被违规直接划到个人储蓄账户，造成较大风险。如洛阳芬莱商贸有限公司与银行工作人员 ...
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1、评价委托人的相关内部控制制度是否存在、有效且一贯遵守，以判断其风险程度。对企业会计核算制度健全,内部控制制度完善的,可以特定事项的内部证明材料 ； (2)企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关资产已霉烂变质、已无使用价值或转让价值、已毁损等的书面申明； (3)中介机构或有关技术部门的 ...
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条在企业经济责任审计工作中，财务基础审计范围应当遵循重要性原则，并充分考虑审计风险，纳入经济责任审计范围的资产量一般不低于被审计企业资产总额的70%，户数不 开支标准是否符合国家财务会计制度规定，成本核算是否真实、完整，符合配比原则，有无错列、多列、少列或者漏列成本费用等问题。(三)任期经营成果的调整 ...
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进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）。三、行政许可数量及方式无数量限制，符合条件者即予许可。四、许可条件（一）对符合《当前国家重点 五）主要附件：1．合资、合作各方资产负债表、损益表；2．外汇管理部门对投资外汇风险审查和外汇资金来源审查的意见；3．有关部门或投资商对资金安排的意见（利用 ...
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