管理策略；(七)相关内部控制；(八)计算机信息系统及电子资金转账系统；(九)资产、负债结构及信贷资产质量；(十)主要贷款对象所处行业状况；(十一)重大诉讼。第 资本补足计划及其实施符合银行监管机构的要求，并已作适当的披露；(五)或有负债已在会计报表中充分披露；(六)关联方交易符合银行监管法规的规定，并 ...
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事项审阅对外借款合同、协议等，以发现对内或者对外的或有负债、担保情况、财产抵押和司法诉讼等线索，根据实际情况分类编制情况说明。九、审计 的总体评价和判断。 四、重大事项披露和专项说明。 附件：1、资产负债清查表(见软件) XXX会计师事务所(盖章) 中国注册会计师(签章) 中国XX 2007年X月X日 ...
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负债高达地方财政收入的6倍多。同时基础教育负债面广，有些县80%以上的中小学校都有负债，宁夏中宁县中小学负债面达96%。审计调查发现，一些地方和学校 发放的基础上，逐步增加对中小学校公用经费和建设性经费的投入，缓解中小学收费和负债压力。 五、审计调查发现问题的整改情况审计调查结束后，审计署及时汇总调查 ...
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第三十条计算机信息系统及电子资金转账系统的广泛使用对注册会计师评价商业银行的内部控制有重要影响。注册会计师应当对影响系统开发、修改、接触、数据登录、网络安全和应急 补足计划及其实施符合银行监管机构的要求，并已作适当的披露；（五）或有负债已在会计报表中充分披露；（六）关联方交易符合银行监管法规的规定，并 ...
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管理策略；(七)相关内部控制；(八)计算机信息系统及电子资金转账系统；(九)资产、负债结构及信贷资产质量；(十)主要贷款对象所处行业状况；(十一)重大诉讼。第 资本补足计划及其实施符合银行监管机构的要求，并已作充分的披露；(五)或有负债已在财务报表中充分披露；(六)关联方交易符合银行监管法规的规定，并 ...
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使用，各种应付款项计提、管理与使用，以担保、保函等形式所形成的或有负债的真实性和合法性的情况；(三)所有者权益各项目增减变动和管理的真实、合法 本息回收的情况；(二)委托资金，审计各项委托存贷款的真实性，以及委托存贷款执行资产负债比例管理的情况；(三)投资资金，审计各项投资资金的来源，投资项目与内容的 ...
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审计局：现将《关于对中国银行1994年度资产、负债、损益审计的实施方案》印发给你们，请参照执行，执行中如有问题，请及时向审计署金融司反映。根据 办法的通知》银发[1994]37号15．中国人民银行《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》银发[1994]38号16．财政部《发布＜关于国家专业银行建立 ...
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数与2007年年末数相差1303万元；未披露支付履约保函金所形成的或有负债2913万元；未披露关联方及其交易等问题。针对检查发现的问题，财政部驻 投资核算不实，财务报表合并不规范，导致2008年度虚增资产4844万元、负债2126万元、收入9739万元、净利润82万 元。针对检查发现的问题，财政部驻 ...
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推定义务；(五)被审计单位需要在财务报表附注中披露的与环境事项相关的或有负债；(六)在特殊情况下，违反环境法律法规可能对被审计单位的持续经营产生 报风险，注册会计师应当对此予以关注：(一)环境专家或内部审计人员出具的报告中显示有重大环境问题；(二)被审计单位与监管机构的往来函件或监管机构发布的报告中 ...
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状况；(九)法定代表人任职期间企业发生的关联交易、经济纠纷、贷款担保、或有负债、未决诉讼案件、法院判决和仲裁等重大事件报告或者说明；(十)法定代表人 作出审计评价。对法定代表人的审计评价应当包括下列内容：(一)对企业资产、负债、损益应当负有的责任；(二)企业发展状况和义务履行情况；(三)经营决策能力 ...
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