进行符合性测试，可以通过检查文件资料、询问、现场观察、重做某项业务等方法来测试内部控制制度是否得到有效执行。测试的方式主要有以下两种： （一）按照业务 具体方法时，应当针对内部控制缺陷和可能产生的后果提出对应的检查措施，以核实相关的财政收支、财务收支和会计处理是否真实、合法。 第十九条审计人员对被审计 ...
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一)缺少内部控制的重要业务领域；(二)内部控制设置不合理，控制目标不能实现的领域；(三)内部控制没有发挥作用的领域。确定实质性测试的具体方法时，应当针对内部控制缺陷和可能产生的后果提出对应的检查措施，以核实相关的财政收支、财务收支和会计处理是否真实、合法。 第十九条、审计人员对被审计单位 ...
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会议费、专用材料费等286.97万元；所属财会服务中心（以下简称财会中心）在“农业业务培训经费”等专项中列支物业管理费、水电费等共65.58万元。4．2009年至 其纠正并加强政府采购管理。针对审计发现的问题，审计署建议：银监会应切实强化预算管理，严肃预算执行纪律，加强固定资产管理，规范内部控制。四、 ...
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《独立审计基本准则》，制定本准则。 第二条本准则所称内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与 的设计和运行受制于成本与效益原则；（二）内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；（三）即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断 ...
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，加快建设进度，目前已基本完成2008年第四季度中央新增投资项目的建设；二是针对采煤沉陷区治理项目的问题，发出整改通知，并赴各地进行督导，要求加快落实 审计查出问题的整改情况。三峡总公司及相关单位高度重视审计提出的问题和意见，把落实整改与加强内部控制结合起来，进一步规范了工程计量和合同管理。对部分项目 ...
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工作开展情况进行检查，并将检查结果纳入审计报告，作为内部控制审计评价的内容之一。对审计中发现的被审计单位内部审计制度不健全、内部审计工作薄弱等问题，应向其提出意见和建议。（二）以审促质。审计机关要结合审计工作，对被审计单位内部审计业务质量进行检查和评估，检查和评估的内容包括内部审计工作内容 ...
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审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；(三)考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能 风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近 ...
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一定比例或某一项、部分或全部。第二阶段：进一步准备，对某一项业务活动所建立的内部控制制度（子系统），进行评审应包括的主要方面：１．明确控制点。２． 根据健全性测试结果确定符合性测试范围。第１１步，按内部控制健全性评价审计方案、实务和具体测试结果，针对已确定的符合性测试项目及范围制定相应的符合性测试方案 ...
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的文件资料，按照规定立卷归档，指定专人管理；（三）审计业务工作接受上级审计机构指导，并向上级审计机构报告工作。第十四条各单位根据本意见制定具体实施 增值，基金保值增值的方式是否合规；（八）是否建立起健全、有效的基金管理内部控制制度，包括基金收支、保值增值管理制度和办法，管理费和周转金使用管理办法，资产 ...
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的文件资料，按照规定立卷归档，指定专人管理； （三）审计业务工作接受上级审计机构指导，并向上级审计机构报告工作。 ?第十四条各单位根据本意见制定具体实施 ，基金保值增值的方式是否合规； （八）是否建立起健全、有效的基金管理内部控制制度，包括基金收支、保值增值管理制度和办法，管理费和周转金使用管理办法， ...
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