注册会计师应当考虑下列因素：(一)控制环境；(二)何时能得到相关信息；(三)错报风险的性质；(四)审计证据适用的期间或时点。 第二十一条某些审计程序只能在 运行的有效性。 第三十条为评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的某些风险评估程序并非专为控制测试而设计，但可能提供有关控制运行有效性的审计证据 ...
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(四)加强对被审计单位政策和程序执行情况的监督；(五)降低控制被规避的风险；(六)通过对操作系统、应用程序系统和数据库系统实施安全控制，提高不相容职务 在确定构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师应当考虑将询问与其他风险评估程序相结合以获取审计证据。通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层 ...
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的评估对各重要账户或交易类别的认定所产生的影响，或者直接假定这种认定的固有风险为高水平。 第二十一条注册会计师应当合理运用专业判断，考虑下列事项，评估固有 出现下列情况之一时，注册会计师应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为高水平：（一）被审计单位内部控制失效；（二）注册会计师难以对 ...
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在没有内部控制的情况下，被审计单位的业务和相应的会计处理发生差错的可能性。 固有风险与被审计单位的管理及其环境，以及该类会计事项或业务的性质有关。 审计人员在评估 重要错弊，且准备进行符合性测试时，不应当将控制风险评估为高水平。 第十九条初步评估的控制风险水平越低，就需获得越多的关于内部控制健全和有效 ...
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；? 税款缴纳划拨凭证的填报与审批；? 发票购买、保管与财务印章保管；? 税务风险事项的处置与事后检查；? 其他应分离的税务管理职责。2.5 企业涉税 竞争及行业惯例；? 法律法规和监管要求；? 其他有关风险因素。3.2 企业应定期进行税务风险评估。税务风险评估由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可 ...
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”和“境外国目的地”等内容。 “外贸企业出口货物国内流向情况报告表”生成完毕后，评估人员通过组合查询获取货物流向异常情况，如进货地区为“江苏省”的，出口口岸却 或其他“四自三不见”业务等问题。 第十六条异常发票风险评估(一)目的：本项评估旨在通过对企业评估期退税申报进货发票中作废、失控发票的对比分析， ...
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复出口业务的企业外，对进货成本率低于下限的企业应作为评估对象。（六）异常发票风险评估，评估指标为"作废、失控发票比率"。作废、失控发票比率预警值 材料价格上涨等成本因素影响，大幅度抬高出口货物采购单价；③出口商品退税率明显上升；④评估期期内取得虚开的进货增值税专用发票，如将进货金额和进项税额人为抬高等 ...
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复出口业务的企业外，对进货成本率低于下限的企业应作为评估对象。（六）异常发票风险评估，评估指标为"作废、失控发票比率"。作废、失控发票比率预警值 材料价格上涨等成本因素影响，大幅度抬高出口货物采购单价；③出口商品退税率明显上升；④评估期期内取得虚开的进货增值税专用发票，如将进货金额和进项税额人为抬高等 ...
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条在整个审计过程中，项目组成员应当持续交换可能影响舞弊导致的重大错报的风险评估及其应对程序的信息。 第二十九条项目组讨论的内容通常包括：(一)由于 的会计估计可能有失公允，注册会计师应当评价这是否表明存在舞弊导致的重大错报风险。注册会计师应当考虑管理层在作出会计估计时是否同时高估或低估所有准备，从而使 ...
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信息系统对会计报表整体有重要影响，注册会计师还应当了解计算机信息系统环境，并考虑其对固有风险和控制风险评估的影响。第四章内部控制研究、评价与风险 市场供求与竞争；(二)经营的周期性或季节性；(三)产品生产技术的变化；(四)经营风险；(五)行业的现状及发展趋势；(六)行业的关键指标及统计数据；(七)环保 ...
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