联行行号：（一）增设“０２６７电子联行往帐”、“０２６８电子联行来帐”、“０２６９电子清算资金往来”（三个科目的使用说明详见附件一），顺序排列在人民银行会计科目第 经常性的检查。第十八条操作和程序管理根据系统管理开发和业务运行操作分别管理的原则，各清算中心对开发、运行、会计帐务三个部门要严格分别管理。 ...
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处理相关业务（一）各项业务的掌握原则及收费标准按总行国际业务部的有关规定办理。（二）各项业务的会计核算手续、会计科目的使用，按总行财会部的 第一节“三来一补”贸易结算一、客户到我行办理“三来一补”贸易结算业务须提交政府主管部门的批文及合同、“三来一补”业务结汇申请书。二、以产品出口所得外汇收入抵偿来料 ...
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核算与对帐的基本做法根据“统一管理、分级负责、简便适用、严密监督”的原则，全国联行往来核算与对帐采取以下做法：（一）直接往来，分别核算１．运用联行报单直接往来。全国 通汇行办理划拨款项、填发报单时，其联行款项的收、付，用本科目核算。本科目由发报行使用。２．本科目年终余额，应在新年度开始时，不通过分录， ...
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的储蓄存款余额。④修理费，取消固定资产修理费按４％比例掌握使用的规定，改为据实在营业费用科目的修理费帐户列支。其中修理费发生大额开支，对当期成本影响较 批的资本金增加数从盈余公积金转增资本金。分行提取的盈余公积金，在总行没有下达转增资本金批复以前，原则上全部留存分行营运周转。（５）公益金按税后利润（减 ...
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帐”科目借方余额时，会计分录为：（借）上年联行往帐（贷）联行往帐下划该科目的贷方余额时，会计分录相反。２．下划各管辖分行“上年联行来帐”科目的借方余额时， 内将数据文件正确完整地传输总行。缺报一天记差错十笔。第六条查复状态位使用错误，误改其他正确数据或首次查复未改对原错误数据，需重复修改的，每笔记差错 ...
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。年终决算时，有关行处应将买卖外汇的收益或损失通过“汇兑收益”或“汇兑损失”科目核算。四、自动柜员机自动柜员机的使用办法和处理手续，由各分行自行制定，本行 超过信用额度２０００元（或等值外币）以内授权。持卡人透支超过信用额度２０００元以上的，原则上不得授权。六、异地挂失、紧急取现、紧急补发卡授权（一） ...
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事务处理，必须日清月结，不得拖延积压，不得以表代帐。国库会计科目是中国人民银行会计科目的一个组成部分，国库会计事项纳入银行资金平衡表统一平衡。为了便于分析考查国库 会计帐表，由省分库按本细则规定统一印制。 第七十五条各级国库使用的印章，原则上由中国人民银行总行统一制发。 第七十六条各级财政在银行的财政 ...
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外币金额折合人民币记帐时，可采用变动汇率，即按业务发生时国家外汇牌价（原则上采用中间价，下同）作为折合率；也可采用固定汇率，即按业务发生当期期初 “在建工程”项目，反映金融企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额填列。（３４）“无形资产”项目 ...
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表外科目维持现状不变(见附表)。1．科目代号不作大的改变。2．在每一类中，会计科目的顺序按先对外业务、后内部业务的原则重新排列。3．根据借贷记帐法的 对照表”办理新旧科目结转。3．从1993年1月1日起，全国联行往帐应使用新式报单办理业务，须分清上下年度；但在新年度开始后如收到个别行联行往帐使用旧联行 ...
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计划，向人民银行分行办理借款，在核定额度内按实际需要借款，调拨给基层行使用。信贷资金必须做到及时调拨，抽多补少、灵活调度、相互调剂。１．各级行 ，通过同业往来划转建设银行。九月二十一日至十月三十一日建设银行原开户行，对建设银行往来科目的计息积数，同时移转人民银行，由人民银行在十二月二十日结息时，按月息 ...
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