内部审计制度的建立和执行情况，包括机构设置、人员安排、工作职能以及工作成效等。十四、公司应当在年报全文“公司治理结构”中披露公司董事长、独立董事及其他董事 专门意见，并与年报同时披露。二十、本所鼓励公司2007年度参照《中小企业板上市公司内部审计工作指引》的规定，对与财务报告和信息披露事务相关的内部 ...
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经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。 7.7.3上市公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的 应当包括以下内容： (一)鉴证结论涉及事项的基本情况； (二)该事项对公司内部控制有效性的影响程度； (三)公司董事会、监事会对该事项的意见； (四)消除该 ...
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职责和权限，建立相应的授权、检查和逐级问责制度，确保其在授权范围内履行职能；设立完善的控制架构，并制定各层级之间的控制程序，保证董事会及高级管理人员下达的 评价意见报送本所，与公司年度报告同时对外披露。第六十七条公司内部审计部门的工作底稿、审计报告及相关资料，保存时间应遵守有关档案管理规定。第五章附则 ...
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结构，考察总部与分（子）公司、董事会、专门委员会、总部职能部门与分（子）公司内部控制决策的形式、层次、实施和反馈的情况，分析评价发行人组织 发行人公司治理制度规定，包括三会议事规则、董事会专门委员会议事规则、总经理工作制度、内部审计制度等文件资料，核查发行人是否依法建立了健全的股东大会、董事会、监事会 ...
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的制度和程序，包括核准、授权、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、绩效比较和附属公司管理等。(七)信息沟通：指产生规划、 制定。第二十七条 公司董事会下属审计委员会或风险管理委员会应对内部稽核工作进行指导，并接收内部稽核部门提交的稽核工作报告。审计委员会或风险管理委员会应根据稽核 ...
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部门、各级分支机构在其规定的业务、财务、人事等授权范围内行使相应的经营管理职能。（三）各项经济业务和管理程序必须遵从管理层制定的操作规程，经办人员的每一 应指定专人负责计算机病毒防范工作，定期进行病毒检测。第六节内部稽核控制第二十八条内部稽核控制主要内容包括：（一）内部稽核（审计）部门独立于公司各业务 ...
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各级分支机构在其规定的业务、财务、人事等授权范围内行使相应的经营管理职能。(三)各项经济业务和管理程序必须遵从管理层制定的操作规程，经办人员的每一项 应指定专人负责计算机病毒防范工作，定期进行病毒检测。第六节 内部稽核控制第二十八条 内部稽核控制主要内容包括：(一)内部稽核(审计)部门独立于公司各业务 ...
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政策应经董事会批准，确保会计政策的一贯性。第一百一十条证券公司应强化会计监督职能，加强会计事前、事中和事后监督，加强对负债项目的管理、大额支出的跟踪 有效性负最终责任；每年至少进行一次全面的内部控制检查评价工作，并形成相应的专门报告。董事会应对中国证监会、外部审计机构和证券公司监督检查部门等对证券公司 ...
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等。第八条担任公司年度财务报表审计的会计师事务所应对公司内部控制进行测试和评价，出具内部控制报告。该评价过程是审计工作的一部分，不应当作为一项单独 十条公司应采用图表或其他有效形式，简要介绍其组织机构，包括公司总部的主要职能部门、境内外分公司、境内外专业子公司等，应披露境内外分公司、专业子公司的地址、 ...
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。(六)定期取得控股子公司月度财务报告和管理报告，并根据相关规定，委托会计师事务所审计控股子公司的财务报告。第十五条 公司应对控股子公司内控制度的实施及其 及时予以改进，确保内控制度的有效实施。第二十三条 公司应确定专门职能部门负责内部控制的日常检查监督工作，并根据相关规定以及公司的实际情况配备专门的 ...
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