财会〔2010〕11号）（以下简称配套指引）的规定开展内部控制实施工作。目前配套指引针对企业一般性的业务和重点环节制定了原则性的要求，未涵盖行业特点突出的 相互独立，人员不交叉使用，在形式上建立了内部的“防火墙”。这种方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。也有会计师 ...
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经费确保审计工作的及时、有效开展。内部控制审计是一项区别于财务报告审计的独立业务，企业应就该项业务与会计师事务所签订单独的业务约定书。同时，企业也应权衡 〔对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程度〕。六、内部控制缺陷的整改情况针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部 ...
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；（三）相关政府部门监管人员；（四）高校教师，要求为具有副教授以上职称的业务骨干。中国会计学会将对报名学员进行严格的资格审查。参加本次师资培训的学员， 地址：大连市甘井子区凌西路1号）本期培训专门针对内部控制基本规范、18项应用指引、1项评价指引和1项审计指引，进行全面系统和深入浅出的解读，同时对如何 ...
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、控制风险、保值增值的原则。公司应针对投资业务中的市场风险、操作风险等制定具体的管理办法和控制措施。 第六条公司投资项目必须符合以下条件：(一)投资具有 办法所称投资)余额不得超过现金资本金的2／3。 第十二条公司应建立健全内部控制机制，坚持资产处置部门、投资管理部门相分离的原则，资产处置部门负责测算 ...
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被政府指定为社区医疗保险服务的企业医疗机构，其医务人员的管理和医疗技术业务管理，也应纳入地方政府人事部门和医疗行政管理部门管理。对纳入政府事业编制计划 方案、利润分配方案、亏损弥补方案、资金筹措和使用方案；２．参与企业制定内部控制制度，监督企业财务运作和收支情况；３．协同财政部门对企业会计人员进行检查 ...
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机构做好对金融企业经营运行风险的监测与分析，研究制定防范风险的措施。企业要针对信贷、保险、证券市场经营风险建立自身的风险预警系统，通过完善考核指标体系，使 、证券交易风险等建立安全有效的内部控制系统。对可能出现的风险要有切实可行的防范和处置方案，保证资产安全和社会稳定。审计部门要积极帮助和严格督促金融 ...
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同业竞争的业务；(四)不得为自己或代表他人与公司进行经营性买卖、借贷以及从事与公司利益有冲突的行为；(五)不得安排亲属在公司经营班子及人事、财务和审计等 ，规范财务预算的编制程序和方法，强化执行监督，并按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，建立健全财务预算管理的组织架构，构建财务预算领导机构、管理 ...
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的内部管理流程，积极发挥审计委员会和审计机构在内部控制建设上的作用，积极引进和吸收国内外先进的管理经验，对各项业务、各部门、各分支机构和各岗位实施 上市公司攻坚克难、提升质量。此类上市公司要抓住股权分置改革的有利时机，针对各自的实际情况和突出的困难、问题，集思广益尽快研究制定切实可行的方案，按照法定 ...
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控制制度。上市公司要建立健全内部控制制度，强化内部管理，提高风险防范能力。要通过自查和外部审计全面核实公司运营各环节的风险因素，及时发现薄弱环节， 解决影响上市公司质量的突出问题(一)维护上市公司独立性。上市公司必须做到机构独立、业务独立，与股东特别是控股股东在人员、资产、财务方面彻底分开。控股股东要 ...
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、利润分配方案、亏损弥补方案、资金筹措和使用方案；2．参与企业制定内部控制制度，监督企业财务运作和收支情况；3．协同财政部门对企业会计人员进行 进行检查。(二)纪检监察部门在职权范围内应加强对派驻财务总监的监督检查。(三)审计部门在职权范围内应加强对派驻财务总监的监督检查。(四)稽查特派员(指设有稽查 ...
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