，它的资金来源主要是：１．通过各种渠道向境外商业银行借入的商贷资金；２．通过发行境内外外汇债券筹措的资金。（三）优惠借款转贷款是使用境外优惠借款资金 科目贷：出口押汇外币有关境外银行扣费和我行应收取的费用另制凭证向客户收取。二、信用证项下进口核算（一）信用证开立的会计核算进口单位向我行申请开立信用证， ...
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你们，请各行组织有关人员认真学习并严格执行。现就有关问题说明如下：一、外汇会计制度自今年５月１日起执行，请各行按文后所附《新旧科目对照表》 ，根据国家现行政策和有关规定，特制定本制度。第二条建设银行外汇业务会计核算，是全行会计核算的组成部分。开办外汇业务的分支机构应严格按照本制度和中国人民建设银行会计 ...
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１９８９年５月１日起施行，１９８６年１０月１５日由总行颁发的《中国人民建设银行外汇会计核算试行办法》《（８６）建总会字第１６４号文》同时废止 行设立帐户拆入记贷方，归还记借方。２３２１境外商业借款:凡根据有关协议,向国外银行借入外汇款项,用此科目核算.借入记贷方,归还记借方。２３１１借入总行资金（分行 ...
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所发生的各种费用，应在债券到期以前分期摊入成本。第四十五条境外商业借款、买方信贷借款、外国政府借款、国际金融组织借款按对外借款协议中所规定的适用利率 统一和财政部结汇。第九章附则第六十六条各类外汇业务的会计核算手续，应按照“中国人民建设银行外汇会计核算办法”规定办理。第六十七条本制度自１９９４年１月 ...
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所发生的各种费用，应在债券到期以前分期摊入成本。 第四十五条境外商业借款、买方信贷借款、外国政府借款、国际金融组织借款按对外借款协议中所规定的适用 统一向财政部结汇。 第九章附则第六十六条各类外汇业务的会计核算手续，应按照“中国人民建设银行外汇会计核算办法”规定办理。 第六十七条本制度自１９９４年１月 ...
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城市中心支行、深圳市中心支行）应在所在地中国银行开立外汇准备金存款专用账户。中国人民银行分行（重庆营业管理部或省会城市中心支行、深圳市中心支行）应在每月20日前 有关外汇存款准备金的会计核算办法将另行发文通知。请人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行将本通知转发至辖区内城市商业银行、农村 ...
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多年。随着我国逐步实行社会主义市场经济体制，借鉴西方国家商业银行的资产负债管理方法与经验，改进和加强国家专业银行的信贷资金管理，确保资金运作安全、顺畅和高效地 的资产负债管理需要来看，资产、负债和资本的归类不可能做到与会计核算归类完全相同，因为要运用一些特定的概念或分析指标，比如流动资产与流动负债、 ...
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尚未出台之前，你分局在结售汇市场准入方面，可暂按以下标准考虑是否批准商业银行的申请：(一)具有完善的内部管理规章制度，包括：1．结汇、售汇统计报告体系；2．结售汇周转头寸管理制度；3．结汇、售汇单证管理制度；4．独立的结汇、售汇会计科目以及核算办法。(二)具备经外汇局培训，并经人民银行或 ...
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，3.结售汇周转头寸管理制度，4.结汇、售汇单证管理制度，5.独立的结汇、售汇会计科目以及核算办法等。(三)具有经外汇局培训，并经外汇局考试合格 公告》和《国家外汇管理局综合司关于办理对国有独资商业银行分支机构结售汇业务审批有关问题的批复》(汇综复(2001)1号)同时废止。关联法规：国务院部委规章（ ...
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管理局提出申请，由国家外汇管理局核准并核发核准文件。（二）国有独资商业银行、股份制商业银行的分支机构申请开办居民个人购汇业务，应当在其总行获得国家外汇管理局核准后 居民个人售汇业务的会计核算制度；（六）其它与居民个人售汇业务相关的规章制度；（七）符合规定的技术条件的相关说明和材料。银行的分支机构除提交 ...
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