之结果，将使其在中华民国境内之纳税义务较未调整前为低者，不予调整。 六、分析亏损发生原因：营利事业申报亏损，而其集团全球总利润为正数者，应分析其亏损发生 于办理交易年度之所得税结算申报时，应备妥下列文据： 一、企业综览：包括营运历史及主要商业活动之说明、影响移转订价之经济、法律及其它因素之分析。 二、 ...
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之应付股息红利，应注明分派办法。每期结算损益时，根据课税所得计算之预计应纳所得税，应列其它应付款项下。其它应付款中超过应付款项合计金额百分之五者，应按其 原则变动累积影响数之实际数与原预计数差异达一千万元以上者，应就差异分析原因并洽请签证会计师出具合理性意见，并同申报主管机关。 (四)银行有第二目情形 ...
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以现金簿与送金簿存根及支票存根抽查核对，注意有无开出支票供他人或关系企业使用而未入帐情事，有则应调整入帐或予列注。 (六)已指定用途或 查明其重大差异之原因。 (二)分析金额重大或性质特殊之收支项目，查明有关凭证及列帐情形。 (三)就其性质及重要性，查明科目归类是否适当。 二二所得税 (一)查明被查核 ...
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)以现金簿与送金簿存根及支票存根抽查核对，注意有无开出支票供他人或关系企业使用而未入帐情事，有则应调整入帐或予列注。(六)已指定用途或受 并查明其重大差异之原因。(二)分析金额重大或性质特殊之收支项目，查明有关凭证及列帐情形。(三)就其性质及重要性，查明科目归类是否适当。二十三、所得税(一)查明受查者 ...
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修正数与实际数之对照比较。 (二)税前损益差异达百分之二十以上者，其原因之分析说明。 (三)原预测数发布日期、历次修正日期、原由及其影响金额。 (四)财务 收入、营业成本、营业毛利、营业费用、营业损益、营业外收支、税前损益、所得税、税后损益及每股盈余等项目。 第15条 财务预测所揭露之重要基本假设汇总 ...
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