商品亦不得重分类为该类金融资产。 (三)备供出售金融资产–流动：系指符合下列条件之一金融资产属流动部分： 1.被指定为备供出售者。 2.非属公平价值变动列入 (五)采权益法之长期股权投资：经本会核准对某种事业之投资。 长期股权投资之评价及表达应依财务会计准则公报第五号规定办理。 长期股权投资采权益法 ...
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分别列示。 (三)转融通手续费支出：证券商办理有价证券融资融券业务，向证券金融事业转融通之手续费支出。 (四)承销作业手续费支出：承销商办理承销作业支付之手续费支出。 盈余(或亏损)系前列三款之合计数。 八、每股盈余之计算及表达，应依财务会计准则公报第二十四号规定办理。 九、所得税分摊及表达方式，应依 ...
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十以上控股之附属机构所管理之资产中，以公开募集方式集资投资于证券之共同基金、单位信托或投资信托之基金资产总值不得少于新台币六百五十亿元。 二、银行： ( 部门副总经理职责相当者，准用第一项之规定。 第20条 证券投资信托事业应设置投资研究、财务会计、内部稽核等部门。 第21条 本规则所称业务人员，指为 ...
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申请兼营证券投资顾问业务。 三、分支机构应指派具有第三十一条第一项规定资格条件之专责人员负责办理。但期货经纪商之分支机构得由具有第三十一条第一项 发生之日起五个营业日内函送同业公会转报本会。 第28条 证券投资顾问事业应设置投资研究及财务会计等部门。 本规则所称业务人员，指为证券投资顾问事业从事下列 ...
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投资研究、财务会计等部门，配置适足、适任之部门主管、经理人及业务人员，并应符合证券投资顾问事业负责人与业务人员管理规则所定之资格条件。 前项从事 二、载明兼营全权委托投资业务之董事会议事录。信托业为外国银行者，得以总行授权单位或人员签署之文件替代之。 三、董事及监察人名册。 四、同业公会出具审查全权 ...
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法人者，指受同一来源控制或具有相互控制关系之法人。 第10条 证券投资信托事业应设置投资研究、财务会计、内部稽核等部门。 第11条 证券投资信托事业 载明兼营证券投资信托业务决议之董事会议事录。信托业为外国银行者，得以总行授权单位或人员签署之文件替代之。 三、董事及监察人名册。 四、同业公会出具之部门 ...
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三亲等以内之旁系亲属。 4.同一法人之代表人。 5.关系人。 (四) 独立董事或监察人之任职条件： 1.非为公司法第二十七条所定之法人或其代表人。 2.最近一年内 」系指具有左列各款情事之一者： 一、属于法人或其它机构者，具有财务会计准则公报第六号规定之关系人关系。 二、属于自然人者，具有配偶或未成年 ...
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亲等以内之旁系亲属。 4.同一法人之代表人。 5.关系人。 (四)独立董事或监察人之任职条件： 1.非为公司法第二十七条所定之法人或其代表人。 2.最近一年内 」系指具有左列各款情事之一者： 一、属于法人或其它机构者，具有财务会计准则公报第六号规定之关系人关系。 二、属于自然人者，具有配偶或未成年子女 ...
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符合信托业商业同业公会所定条件之证明文件。 一四依本条例第八条第一项第五款规定出具意见之专家，应出具与受托机构及不动产所有人无财务会计准则公报第六号 集中保管事业办理集中保管，且自持有受益证券起一年内不得中途解除保管、转让或设质。 第7条 信托监察人为自然人者应具备下列资格之一。 一、曾任职不动产管理 ...
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委托投资有关业务之研究分析、投资决策或买卖执行。 四、内部稽核。 五、主办会计。 六、对全权委托投资业务或证券投资顾问业务，为推广、招揽或协助办理。 登记名称、地址、电话及营业执照字号。 十六、以业务人员或内部研究单位等非证券投资顾问事业名义，举办证券投资分析活动或制发书面文件。 十七、违反同业公会订 ...
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