子公司分别据以拟定经营计画、风险管理程序及执行准则。 第6条 金融控股公司内部控制制度应包括下列原则： 一、管理阶层之监督与控制文化：董事会应负责核准 二分之一。 第21条 金融控股公司内部稽核人员执行业务应本诚实信用原则，并不得有下列情事： 一、明知公司之营运活动、财务报导及相关法令遵循情况有直接 ...
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公司及其子公司资产安全、确保财务及管理信息可靠性与完整性、及遵守相关法令规章之目标。 第4条 金融控股公司内部控制制度应包括下列原则： 一、管理阶层之监督 拒绝提出说明，或受其它客观环境限制，致使会计师无法继续办理查核工作。 二、会计或其它纪录有虚伪、造假或缺漏，情节重大者。 三、资产不足以抵偿负债或 ...
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会计研究发展基金会(以下简称会计研究发展基金会)发布之财务会计准则公报第五号及第七号之规定认定之。 第6条 公开发行公司之内部控制制度应包括下列组成要素： 处分资产、从事衍生性商品交易、资金贷与他人及为他人背书或提供保证等重大财务业务行为之控制作业，列为每年年度稽核计画之稽核项目。 第一项之稽核报告 ...
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宜优先设置审计委员会及风险管理委员会。 审计委员会主要职责如下： 一、检查公司会计制度、财务状况及财务报告程序。 二、审核取得或处分资产、从事衍生性金融商品交易 及董事、经理人之尽职情况，并关注公司内部控制制度之执行情形，俾降低公司财务危机及经营风险。 董事为自己或他人与公司为法律行为时，应由监察人为 ...
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、检查公司会计制度、财务状况及财务报告程序。 二、审核取得或处分资产等重大财务业务行为之处理程序。 三、与公司签证会计师进行交流。 四、对内部稽核 并指定专责单位负责资料之搜集、建文件，以利申报作业。 第64条 金融控股公司应充分揭露关系人交易信息，并依相关规定增加揭露子公司达一定金额以上之关系人交易 ...
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规划事项。 (八)证券商承销有价证券之辅导与监督事项。 (九)证券商财务会计制度之研拟事项。 (十)证券商经营风险管理制度之研拟、规划事项。 (十一)证券商经营衍生性 、业务之选案稽核。 四、公开发行公司实施内部控制制度之监督管理。 五、本局内部稽核业务。 六、举发案件之项目稽核。 七、其它上级交办 ...
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办理查核工作。 二、受查银行在会计或其它纪录有虚伪、造假或缺漏，情节重大者。 三、受查银行资产不足以抵偿负债或财务状况显著恶化。 四、有证据显示 子公司所在地政府法令之规定及实际营运之性质，督促其子公司建立内部控制制度。 银行之总稽核应定期对子公司内部稽核作业之成效加以考核，经报告董(理)事会考核结果 ...
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投资。 长期股权投资之评价及表达应依财务会计准则公报第五号规定办理。 长期股权投资采权益法评价，被投资公司编制之财务报表若未符合我国一般公认会计 有下列事项，亦应加以揭露： (1)前任会计师曾通知证券商缺乏健全之内部控制制度，致其财务报告无法信赖者。 (2)前任会计师曾通知证券商，无法信赖证券商之声明 ...
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者，比照前款规定，揭露股权比例占前十名之发起人之有关资料。 (二)公司设立未满三年者，应参照财务会计准则公报第六号之规定，揭露自设立后公司与发起 五十五)十一、最近年度及截至公开说明书刊印日止公司及其内部人员依法被处罚、公司对其内部人员违反内部控制制度规定之处罚、主要缺失与改善情形。 十二、其它必要 ...
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3 有积极意图及能力长期持有被投资公司股权者。 长期股权投资之评价及表达与合并财务报表之编制，除下列事项外，应依财务会计准则公报第五号及第七号规定 如有下列事项，亦应加以揭露： 1 前任会计师曾通知期货商缺乏健全之内部控制制度，致其财务报告无法信赖者。 2 前任会计师曾通知期货商，无法信赖期货商之声明 ...
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