其工作底稿及相关资料至该案查核结束为止。 每一查核案件，本公会应制作抽核工作底稿查核报告(格式如附件一、二)，并同于查核过程所做之查核表保留三年备查 第4条 本公会查核人员抽核证券承销商办理有价证券承销之辅导作业工作底稿应注意左列事项： 一、工作底稿之作成，是否依据「审计准则公报」第三号「查核工作底稿 ...
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。 第5条 专门职业及技术人员于查核过程中，除经主管机关事先核准，其会计、审计、法律及估价专业业务不得复委托其它专门职业及技术人员执行。专门职业及技术人员于 外，非经主管机关同意，不得将任何资料泄漏予任何第三人。 第18条 查核工作底稿及报告自查核报告所载之日期起计，其最低保管年限如下。 一、查核工作 ...
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展期。 十二、内部稽核之职能： 依据财团法人中华民国会计研究发展基金会审计准则委员会发布之审计准则公报第二十五号第四条及第五条之解释：内部稽核 ，其查核项目、频率及格式均比照现行证券商内部稽核报告(含查核明细表、查核工作底稿及相关资料等)相关规范内容办理。 (三)证券商采专人办理分公司自行查核作业者 ...
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应将所有数据及有关附件汇总成册，编立档案作为工作底稿，其作成准用「审计准则公报」第三号「查核工作底稿准则」。辅导人员于辅导期间与被辅导公司主管 )取得该公司扩厂计划之相关资料，评估其资金来源、预计效益及可行性，并了解其工作进度。 (四)转投资事业及重大投资案： 1.转投资事业之概况： (1)取得转投资 ...
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底稿应求完整，具适当之明细资料，并加目录索引为有系统之编订。 (二)工作底稿应明确记载已实施之评估程序及其所达成之结论。 (三)评估人员及相关复核督导 检送之财务报告有未经会计师签证者，应洽会计师就如适用一般公认会计原则与审计机关审定数之差异，及其对财务报告之影响表示意见。 (六)金融事业申请股票上市 ...
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除最近一年度财务报表须经会计师查核签证，其余属未公开│││发行之年度部分，得以审计机关审定报告替之，但最近一年│││度财务报表仍应采两年对照方式编 应于年度结束后二个月内，加送当年度经会计│││师签证之财务报告、会计师工作底稿及承销商评估报告更新│││资料等书件) 。│││五、申请公司截至次季止之财务 ...
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除最近一年度财务报表须经会计师查核签证，其余属未公开│││发行之年度部分，得以审计机关审定报告替之，但最近一年│││度财务报表仍应采两年对照方式编 应于年度结束后二个月内，加送当年度经会计│││师签证之财务报告、会计师工作底稿及承销商评估报告更新│││资料等书件) 。│││五、申请公司截至次季止之财务 ...
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查核，应由该单位主管指定非原经办人员办理并事先保密。 前项自行查核报告应作成工作底稿，并同自行查核报告及相关资料至少留存五年。 第24条 银行具有业务或 说明书及公开说明书。 第33条 内部稽核报告应交付监察人(监事)查阅，设有独立董事或审计委员会者应一并交付，并于查核结束日起二个月内函送主管机关。 ...
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评估整体内部控制制度有效性及出具内部控制制度声明书之依据。 前项自行检查应作成工作底稿，并同自行检查报告及相关资料至少保存三年。 第23条 公开发行公司 依本准则及有关法令办理之，其未规定者，依会计研究发展基金会发布之一般公认审计准则办理。 第26条 会计师项目审查公开发行公司内部控制制度之目的，系使 ...
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办理自行查核内部控制制度及第二十三条第一项办理一般业务及项目业务查核，均应作成工作底稿，并同自行查核报告或内部稽核报告及相关资料应至少保存五年。 第29 。 第31条 第二十三条第三项及第三十条规定，于金融控股公司设有独立董事或审计委员会者，准用之。 第32条 金融控股公司应将内部稽核人员之姓名、年龄 ...
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