(四)融资循环 (五)固定资产循环 (六)投资循环 (七)计算机作业与信息提供 (八)管理控制制度循环之划分与各循环所包含之内容，各期货经理事业得视实际情况调整之。 八 。 (三)稽核程序按查核计画进行，避免不必要之讨论与咨询，尽量减少影响受查单位经办人员本身之工作，遇有不明了之事项，应于适当时间提出 ...
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风险评估：系期货经理事业辨认其目标不能达成之内、外因素，并评估其影响程度及可能性之过程。其评估结果，可协助期货经理事业设计必要之控制作业 )融资循环 (五)固定资产循环 (六)投资循环 (七)计算机作业与信息提供 (八)管理控制制度循环之划分与各循环所包含之内容，各期货经理事业得视实际情况调整之。 八 ...
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及第五条之解释：内部稽核系内部控制之一环，目的在协助管理阶层善尽其责任。内部稽核之职能如下： (一)检查保护资产安全之措施是否适当。 (二)检查会计及 五、分公司不设专职内部稽核人员规范： 证券商基于本身业务及管理之考量，在不影响证券商经营风险下，其分公司得不设专职之内部稽核人员，但必须指派专人办理 ...
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一般通用格式。 第14条 资产应作适当之分类。流动资产与非流动资产应予以划分。 资产预期于资产负债表日后十二个月内回收之总金额，及超过十二个 之变动，致使继续营业部门之收入或费用发生重大之增减变动者，应说明其事实及影响。(格式二十五) 第30条 会计师信息证券商应揭露下列有关会计师之信息： 一、公费 ...
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办理。 四 经主管机关认为有紧急处理之必要，且对金融市场竞争无重大不利影响时，免依公平交易法第十一条第一项规定向行政院公平交易委员会申请许可。 银行 之方式及范围。 二 财产管理之方法。 三 收益之分配。 四 信托投资公司之责任。 五 会计报告之送达。 六 各项费用收付之标准及其计算之方法。 七 其它 ...
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准用本准则之规定。 第14条 资产应作适当之分类。流动资产与非流动资产应予以划分。 资产预期于资产负债表日后十二个月内回收之总金额，及超过十二个月后 应依下列规定，说明业务状况： 一、重大业务事项：说明最近五年度对业务有重大影响之事项。包括购并或合并其它公司、分割、转投资关系企业、重整、购置或处分重大 ...
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足够经验及知识之人员复核交割细节，且授权阶层至少应划分为两个以上，并明确区分各层级之责任。 2.为保护电子支付系统或人工开票操作系统之安全， ：产品别 (代码) 、客户资料、风险限额及风险模型等资料。 5.以下因素将影响数据库之执行效率，于规划时宜列入考量： (1) 资料储存之详细程度。 (2) 分析 ...
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所达成之结论。 (三)评估人员及相关复核督导人员应于工作底稿签名，以明责任。 (四)工作底稿至少应保存五年，以供查考。 三、承销商于提供发行人 未采用其它筹资方式之原因及其合理性、发行价格订定方式及对股东权益之影响。 (六)发行人向行政院金融监督管理委员会(以下简称金管会)申报(请)募集与发行有价证券 ...
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或被保证人违反前项承诺者，其参与决定此项违反承诺行为之董事及行为人应负连带赔偿责任。 第31条 银行开发信用状或担任商业汇票之承兑，其与客户间之权利、 办理。 四、经主管机关认为有紧急处理之必要，且对金融市场竞争无重大不利影响时，免依公平交易法第十一条第一项规定向行政院公平交易委员会申请许可。 银行依 ...
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书。 前项第二款业务章则，应载明全权委托投资业务经营原则、作业手续、权责划分、营业纷争处理、人员教育训练及管理事项等内部控制制度。 同业公会转报第一项之 投资契约所定限制范围者，应由证券投资信托事业或证券投资顾问事业负履行责任。 第26条 证券投资信托事业或证券投资顾问事业经营全权委托投资业务，应由 ...
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