反应特定变量、信用等级、价格指数、费率指数或其它变量之变动。 2.相对于对市场情况之变动有类似反应之其它类型合约，仅须较小金额之原始净投资者或无须原始净 未来举债及增资之相对资金成本或举债及增资政策将有重大变动时，应加以说明。(格式二十三)二、流动性：分析最近二年度之流动性及其增减变动之原因，并就营运 ...
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债权人同意不予追究，且于资产负债表日后十二个月内，非很有可能再发生违约情况者，则仍列为长期负债。 三、其它负债：不能归属于以上各类之负债， 、投资损益、现金股利及该事业对外背书保证及借款情形等。(格式十三)三、国外设置分支机构及代表人办事处信息：说明国外分支机构及代表人办事处之地点，业务项目，汇出(回 ...
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，但从直观之经济效益而言，若要充分降低此类风险，似又不符成本的极端情况予以审慎考量。 4.各类风险之管理机制 4.1 市场风险 4.1.1 市场风险管理 建立风险管理信息系统架构时，宜考量不同风险报告书揭示之频率、对象及格式。 守则说明： 1.产生实时讯息是风险管理信息系统的最终目标，但是实际产出的 ...
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控制制度作业是否失当。 (三)会计师如仅受托审查内部控制制度设计之有效性，应视实际情况需要执行必要之控制测试。 四、测试及评估内部控制制度执行之有效性： (一)会计师应 期后事项等，应于审查报告中以单独一段文字，依规定格式将欲强调之事项，作适当之说明。 第34条 会计师因本会依据本法第三十八条之一指定 ...
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（9）在委员会或其授权官员要求下，自由决定透露任何会员的财务状况或其他情况。 秘书 27．秘书由理事会任命并在理事会规定条件下行使职权，不得成为会员或 ，审计员无权向交易所透露）； 18Ａ．交易所可要求会员或合伙人取得按交易所当时规定格式陈述的审计报告（根据第四章第六条规则要求的季度报告）。 18Ｂ ...
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若遇下列情况应立即通报主管机关： 一、受查银行于查核过程中，未提供会计师所需要之报表、凭证、帐册及会议纪录或对会计师之询问事项拒绝提出说明，或 内将上一年度内部稽核所见内部控制制度缺失及异常事项改善情形，依主管机关规定格式以网际网络信息系统申报申报主管机关备查。 第38条 总稽核督导办理内部稽核工作有 ...
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比率。 (六)杠杆度： 1.营运杠杆度。 2.财务杠杆度。 五、会计科目重大变动说明：比较最近两年度资产负债表及损益表之会计科目，若金额变动达百分之十以上， 中华民国证券商业同业公会。 五、本次募集发行案件主、协办证券承销商之总公司。 符合下列情况者，不受前项之限制，得径以简式公开说明书交付认股人或应 ...
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考虑到广告对于投资大众之影响，以免误导投资大众之判断力。 二、对于上市个别企业营运情况介绍之广告，应避免过度或任意做主观上之推断。 三、为保障客户知的 公会会员进行查证后，认有违反本办法之情事者，应填具「会员广告查证说明通知书」(格式如附件二)，通知该会员限期改善。 该会员应就通知书所载事项逐项确认， ...
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，应于员工认股权凭证之发行单位全数发行完成或发行期间届满时，将发行情况输入股市观测站或网际网络信息系统。 发行人申报发行员工认股权凭证，以已发行之 意见书者，得免保留一定比率由证券承销商自行认购。 公开招募价格应由证券承销商说明其价格决定方式及依据。 第67条 证券承销商出售其所承销之有价证券，应代理 ...
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募并不必然地表明其上市申请也能获得批准。该交易所会员必须在申请书中说明私募的方法和详细情况，所有尚未上市的证券私募额（无论公司的部分资本业已上市与否） 将下列文件呈送给上市部： （1）正式申请书一份以及规定的上市费，申请书的格式由上市委员会规定，并且必须有由该公司指定的某个交易所会员的签章。 （2）（ ...
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