数据因未尽相当之注意致未取得客观合理证据者，处记缺点五至十点。 六、财务业务重大事件检查作业经本中心抽查工作底稿或其它相关资料，发现内容有虚伪隐匿情事者， 以为依据者，处记缺点五至十点。 八、依兴柜财务业务管理程序或其它相关规定所提出之评估意见、查核分析报告或相关数据发现有重大缺失事项者，处记缺点五至 ...
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记载之事项有重大遗漏或明显错误，而证券承销商未于评估报告中说明者，处记缺点五至十点。 五财务分析明显错误或选样公司明显不适当者，处记缺点五点。 ，并副知中华民国证券商业同业公会及财团法人中华民国证券柜台买卖中心，证券承销商提出之评估报告或其它相关资料，经发现有违反证券商管理规则第二十五条所订情事者，除 ...
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2条 本规则所称证券投资顾问事业，指为获取报酬，经营或提供有价证券价值分析、投资判断建议，或基于该投资判断，为客户执行有价证券投资之业务者。 前项所 报告。 申报前项年度财务报告，应送由同业公会转送本会。 第41条 证券投资顾问事业提供证券投资分析建议时，应作成投资分析报告，载明分析基础及根据。 前项 ...
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之查核报告外，并应详述其意见内容。 (二)最近五年度如有更换会计师之情事者，应列示公司、前任及继任会计师对更换原因之说明。 四、财务分析： 2.现金流量允当比率。 3.现金再投资比率。 (六)杠杆度： 1.营运杠杆度。 2.财务杠杆度。 五、会计科目重大变动说明：比较最近两年度资产负债表及损益表之会计 ...
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原则)、被分割公司资本减少时，其资本减少有关事项、预计分割效益。 (二)执行情形：分析截至公开说明书刊印日之前一季止之执行情形，如执行进度落后者，应具体说明其 之查核报告外，并应详述其意见内容。 (二)最近五年度如有更换会计师之情事者，应列示公司、前任及继任会计师对更换原因之说明。 四、财务分析：就 ...
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。 (三)股东权益变动表。 (四)现金流量表。 (五)附注。 (六)各科目明细表。 四、年度财务报告：应于每营业年度终了后四个月内依规定公告并申报。 (一)资产 达前一年度营业收入净额百分之一或实收资本额百分之五以上者，应就差异分析原因并洽请签证会计师出具合理性意见，并同申报本会。 (四)证券商有第二 ...
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证券承销商办理募集与发行有价证券案件之评估作业，暨强化承销商之功能，特制定本评估报告应行记载事项要点。 壹之一、除受托机构公开招募受益证券及特殊目的公司公开 .应列明发行人最近三年度及最近期经会计师核阅或查核签证财务报告之损益状况及财务比率，并作变动分析与同业比较(格式如附表七、八)。 2.最近三年度 ...
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改用新会计原则之预计会计原则变动累积影响数等内容，洽请签证会计师就合理性逐项分析并出具复核意见，作成议案提报董事会决议通过后，申报本会核备。 (二) 期货商必须扩大查核范围，或资料显示如扩大查核范围可能使以前签发或即将签发之财务报告之可信度受损，唯因更换会计师或其它原因，致该前任会计师未曾扩大查核范围 ...
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。 除前项专责部门外，证券投资顾问事业或证券投资信托事业并应设置投资研究、财务会计及内部稽核等部门。 第一项专责部门应配置适足及适任之主管及 35条 信托业兼营证券投资顾问业务办理全权委托投资业务，应依据投资分析报告做成投资决策，投资分析报告应记载分析基础、根据及投资建议；投资决策应载明决定买卖之证券 ...
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治理运作情形。 八、特别记载事项。 第8条 致股东报告书应包含前一年度营业报告及本年度营业计画概要。已办理信用评等者，应揭露最近一次之信用 ，并应注明会计师姓名及其查核意见。 二、最近五年度财务分析：至少应包括下列各项目(附表二十)： (一)财务结构 1.负债占资产比率。 2.固定资产占净值比率。 ( ...
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