下列事项，亦应加以揭露： (1)前任会计师曾通知证券商缺乏健全之内部控制制度，致其财务报告无法信赖者。 (2)前任会计师曾通知证券商，无法信赖证券商之声明书或 .证券商正式委任继任会计师之前，如曾就特定交易之会计处理方法或适用之会计原则及对其财务报告可能签发之意见，咨询该会计师时，应就其咨询事项及结果 ...
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有下列事项，亦应加以揭露： 1 前任会计师曾通知期货商缺乏健全之内部控制制度，致其财务报告无法信赖者。 2 前任会计师曾通知期货商，无法信赖期货商之声明书 )期货商正式委任继任会计师之前，如曾就特定交易之会计处理方法或适用之会计原则及对其财务报告可能签发之意见，咨询该会计师时，应就其咨询事项及结果加以 ...
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，内部控制制度系由事业董事会及经理人所设计，其目的在于促进事业之健全经营，并合理确保下列目标之达成： (一)营运之效果及效率。 (二)财务报告之可靠性 买卖中心或券商公会备查。 (四)证券商欲采专人办理分公司自行查核作业者，其分公司应全数适用，并应于每年十二月向证交所等证券相关机构函报次一年度查核制度 ...
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及其它有关事项，或令银行或其它关系人于限期内据实提报财务报告、财产目录或其它有关资料及报告。 “中央主管机关”于必要时，得指定专门职业及技术人员，就 ，原有清理程序视为清算。 前四项规定，对于依其它法律设立之银行或金融机构适用之。 第62- 1条 银行经主管机关派员监管、接管或勒令停业进行清理时，主管 ...
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财务及其它有关事项，或令银行或其它关系人于限期内据实提报财务报告、财产目录或其它有关资料及报告。 中央主管机关于必要时，得指定专门职业及技术人员，就 ，原有清理程序视为清算。 前四项规定，对于依其它法律设立之银行或金融机构适用之。 第62-1条 银行经主管机关派员监管、接管或勒令停业进行清理时，主管 ...
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柜证券商除本守则另有规定外，应依上市上柜公司治理实务守则规定办理。 外国证券商在台分公司免适用本守则第一章至第四章之规定。 兼营证券商免适用 设置审计委员会及风险管理委员会。 审计委员会主要职责如下： 一、检查公司会计制度、财务状况及财务报告程序。 二、审核取得或处分资产、从事衍生性金融商品交易、资金 ...
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债签证会计师及律师姓名、事务所名称、地址、网址及电话。 一○、最近年度财务报告签证会计师姓名、事务所名称、地址、网址及电话。 一一、发言人、代理发言人 。(附表三十四) 四、劳资关系： (一)列示公司各项员工福利措施、退休制度与其实施情形，以及劳资间之协议情形。 (二)说明最近二年度及截至公开说明书 ...
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│二十一、董事会或股东会议事录中之财││││││ │务报表金额与经会计师签证之││││││ │财务报告所列金额是否相符。││││││ ├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤ │二十二、公司若发生公司法第二百十一││││││ │条 ...
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以上者。对于符合前开标准之海外营业据点或子公司，承销商应另就其内部控制制度实施情形执行左列评估查核程序： 了解该等营业据点或子公司之组织、生产及营运 之投资效益。 (五)公营事业申请股票上市时，其检送之财务报告有未经会计师签证者，应取得并了解会计师就如适用一般公认会计原则与审计机关审定数之差异，及其对 ...
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循环简介及有关作业流程，并实地抽查前开循环之相关资料，以了解是否依书面会计制度合理运作，并评估其有无重大缺失暨是否有效执行。 了解该等营业据点或子公司 )公营事业申请股票上柜时，其八十四会计年度以前之财务报告未经会计师签证者，应取得并了解会计师就如适用一般公认会计原则与审计机关审定数之差异，及其对财务 ...
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