申报(请)募集与发行有价证券，有下列情形之一者，本会得退回或不核准其案件： 一、签证会计师出具无法表示意见或否定意见之查核报告者。 二、签证会计师出具 (一)未取具受查公司针对内部控制制度设计或执行有效性之声明书。 (二)会计师审查报告显示受查公司内部控制制度设计或执行有重大缺失尚未改善，或无法表示 ...
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状况应揭露下列事项： (一)内部控制声明书。 (二)委托会计师项目审查内部控制制度者，应揭露会计师审查报告。 二、最近年度理事或监事对理事会通过重要决议有不同 缺失与改善情形：应揭露下列事项： (一)负责人或职员因业务上犯罪经检察官起诉或缓起诉者。 (二)违反法令经本会处以罚锾者。 (三)缺失经本会严 ...
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