费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》((94)财税字第012号)规定，增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，根据运费结算单据(普通发票)所 货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的 ...
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基本核算帐户：（一）工业企业小规模纳税人应设置“应交税金－应交增值税”、“现金”、“银行存款”、“原材料”、“产成品”、“生产成本”、“制造费用”、“产品销售收入”、“ 附列资料》（适用于小规模纳税人）三、《增值税纳税申报表》及《增值税纳税申报表附列资料》的填表说明四、《规定征收税款通知书》五、《结束 ...
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发票中每单张票面销售额均在１００００元以下的，可按整本普通发票汇总登记《增值税普通发票使用明细表》。一般纳税人应按普通发票填开的顺序逐票填写《增值税普通 申报表》时保持不变，直至期初进项税额余额抵扣完毕。税务机关今后印制的《增值税纳税申报表》第十一栏改为“９５年初期初进项税额”。２．“抵扣比例”栏，为 ...
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在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002 纳税申报时，按照以下要求进行“一窗式”票表比对。（一）审核《增值税纳税申报表》附表二第3栏份数、金额、税额是否等于或小于本期稽核系统 ...
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税率、销售金额为 ；进项税转出 元，主要是 ；3.会计账簿、增值税纳税申报表、退税审核表数据一致（不一致），不一致的原因主要是；4. 说明“机关全称”、“预算级次”、“预算科目”和“退税原因”按照样表填写“退款国库”按照增纳税按照所属区（县）填写“××支库”“金额”填写退税金额，大小写必须相符附件6： ...
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税控系统通知书〈以下简称通知书〉。(二)税控企业凭《通知书》和加盖有“增值税一般纳税人资格年度验证专用章”的税务登记证(副本)，经办人身份证到国税基层税务机关领取并 申报时，应到所在地国税基层税务机关报送税控黑匣子和以下资料：1.“增值税纳税申报表”一式四联、申报联、收执联、稽核联、税收会计核算凭证联 ...
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市级分公司在每月申报前，统一核算全部销售额和进项税额，计算出当月总的应纳增值税税额，再用各收入实现地的销售收入占总的销售收入的比例乘以总的应 零申报。②市级分公司应按当月汇总的销项税额、进项税额、应纳税额编制《增值税纳税申报表》(以下简称主表)及附列资料，其中主表“应纳税额合计”数是计算下属加油站同期 ...
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(或县)级公司当月销售收入÷市级分公司统一核算当月实现销售收入总额]市级分公司统一核算的增值税当月应纳税额如为负数(即有留抵税额)的，不再计算分配，留待下期抵扣。2 同期应纳税额的分配依据，《分配表》是市、县级分公司分别编制本级《增值税纳税申报表》的主要依据，市级分公司应每月8日前将上月《分配表》交县 ...
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税额一律不得在省电力公司进行抵扣。4、供电、发电企业就地按适用税率征收增值税的项目如下：(1)供电、发电企业随同电费收取的各种价外费用(但不包括收取 (不含税)的累计数和税额累计数，并应分别与其报送的《统计表》和《增值税纳税申报表》中相关'销售额'栏、'销项税额'栏的数据相符。主管国税机关应对《统计表 ...
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、严格遵守财务制度和各项税收政策，能按规定及时准确报送有关税务资料，年纳税申报准确率在95%以上(含95%)(指纳税人自报应纳税额与税务人员核实应纳税额的比例)。5 、区别对待的征管办法。(一)A类增值税一般纳税人的税收征管。1、纳税申报。纳税人每月申报时只报送《增值税纳税申报表》和《发票领用存月报表 ...
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