控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担保的情况；不存在资金占用和对外担保的，应声明。 第六十八条发行人应披露公司管理层对内部控制完整性、 管理人员的确认意见； (三)发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见； (四)财务报表及审计报告； (五)盈利预测报告及审核报告(如有)； (六)内部控制 ...
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。 第四十九条库存现金必须做到账面余额与库存金额相符，公司应认真做好现金的保管、押运、管理工作，建立健全现金的内部控制制度。公司发生的出纳长短款、结算 制度由财政部负责解释。 第一百零三条公司按照《企业财务通则》和本制度的规定，结合公司实际情况，制定内部财务管理办法，并报财政部备案。 第一百零四条本 ...
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各项因素比较结果，做出客观公正的评价。第八条对与财务收支有关的内部控制的评价：（一）依据相关内部控制制度的设置情况，作出健全或部分健全、不健全的 资金审计事项应当重点评价：专项资金有审批、来源、使用、管理，以及取得的社会效益和经济效益情况。第十二条对企业投资审计事项应当重点评价：（一）投资是否符合国家 ...
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材料、推动技术进步，改善劳动组织和施工工艺，保证工程质量，加速工程进度。第六十七条企业财务会计部门在成本费用管理中的职责是：一、制定成本费用管理实施 的内部计划价格，作为内部结算、分析成本和考核经营成果的依据。第七十六条实行责任成本管理。责任成本管理是企业加强成本控制、落实成本责任制和降低成本的有效 ...
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检查、考核和奖惩。6．3．3项目经理部应对作业队伍和分包人实行合同管理，并应加强控制与协调。6．3．4项目经理部解体应具备下列条件：1工程已经竣工 分析，上报企业财务主管部门备案。企业应根据项目的资金管理效果对项目经理部进行奖惩。15项目组织协调15．1一般规定15．1．1组织协调应分为内部关系的协调 ...
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应当查明原因，采取措施加以纠正和完善。单位监督检查部门应当按照单位内部管理权限报告担保业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第六章 附则第二十三条 本规范。第二条 本规范适用于公司、企业和有对外长期投资业务的其他单位(以下统称单位)。对外短期投资业务的内部控制可参照执行。国家有关法律法规对单位 ...
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部队后勤部，有关中央管理企业：为了规范各单位的内部控制，加强管理，维护社会主义市场经济秩序，财政部会计司起草了《内部会计控制规范至一采购与付款(征求意见稿) 建设工程或者设备、材料采购合同已经签订，施工或者供货单位提交了经建设单位财务部门认可的银行履约保函和保险公司的担保书后，按照合同规定的条款支付； ...
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自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：为了规范各单位的内部控制，加强管理，维护社会主义市场经济秩序，财政部会计司起草了《 有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两 ...
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或诉讼费用，或支付罚款等；(三)某些被审计单位，如石油、天然气开采企业，化工厂或废弃物管理公司，因其核心业务而随之带来的环境保护义务；(四)被审计单位 十四条根据职业判断，只有认为环境事项可能对财务报表产生重大影响，注册会计师才有必要了解与环境事项相关的内部控制。 第十五条注册会计师应当主要从下列方面 ...
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)组织结构及资本结构；(五)金融产品、服务及市场状况；(六)风险及管理策略；(七)相关内部控制；(八)计算机信息系统及电子资金转账系统；(九)资产、负债结构及 到的商业银行内部控制的重大缺陷，注册会计师应当及时与治理层和管理层沟通。第五章实质性程序第三十八条注册会计师应当在评估商业银行财务报表重大错报 ...
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