报送中国证监会之前递交所聘任的会计师事务所。第七条担任公司年度财务报表审计的会计师事务所应对公司内部控制进行测试和评价，出具内部控制专项审核报告。 报告应对公司 十三条手续费及佣金净收入除按《企业会计准则－应用指南》要求，分别披露证券承销业务、证券经纪业务、资产管理业务的收入与支出外，还应披露保荐业务 ...
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成本趋势线比较，主营业务收入和营业费用趋势线比较，主营业务收入和管理费用趋势线比较，主营业务收入和财务费用趋势线比较等。 （2）结构分析法。通过小项分析 程序一般采用属性抽样方法进行测试。 2、对纳税人会计制度和内部控制评价 根据对企业会计制度与内部控制分析、评估、测试的结果对各审计项目数额的可信程度 ...
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、财务信息系统作相应调整，对企业会计、审计、内部控制、公司治理结构以及财务状况与经营成果均会产生重大影响，对财务管理水平和会计人员素质等也提出了更 安排，积极稳妥地执行新会计准则为保证执行新会计准则各项工作有序进行，各中央企业执行新会计准则工作将在2008年之前分批组织实施。具体安排如下：(一)各企业 ...
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机构具有较强的内部控制能力，最近1年无重大违法违规行为，且无因内部管理混乱导致的重大案件；（三）具有合格的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他 内因重大工作失误给所任职金融机构或其他企业（公司）造成重大损失的。 第一百二十条外资法人机构董事、行长（总经理）助理、财务总监、总稽核、高级合规经理、营运 ...
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能够有效控制关联交易风险；（五）具有健全的内部控制制度和有效的管理信息系统；（六）按照审慎会计原则编制财务会计报告，且会计师事务所对申请前3年的财务会计 拟设中外合资银行的股东：（一）公司治理结构与机制存在明显缺陷；（二）股权关系复杂或者透明度低；（三）关联企业众多，关联交易频繁或者异常；（四）核心 ...
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活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。第三条健全内部控制机制和完善内部控制制度是规范公司经营行为、有效防范金融风险的 质量评价体系，在认真核查发行人文件的真实性、准确性和完整性基础上，确保推荐优质企业发行上市。（三）强化投资银行业务的风险责任制，尽量降低投资银行业务风险。 ...
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保险等劳务费收入、其他酬金收入等来源范围及确认原则，严格收入的入帐、核算管理办法及防止收入隐匿、转移等财会和审计的监控措施。１１．利润及其分配管理 企业利润预测分析制度与目标责任管理制度，利润考核指标及责权归属；企业各项营业外收支项目、范围、财务手续和核算管理办法；企业各项捐赠的内部控制制度；按国家 ...
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；（二）拒绝、干扰、阻挠或严重影响中国银监会依法监管；（三）内部管理与控制制度不健全或执行监督不力，造成重大财产损失，或导致重大金融犯罪案件发生； 发展策略；业务发展重点；机构和人员发展计划；下一年度的财务预算。（四）外资金融机构应结合当地法律法规制定内部控制制度和操作规程，每年三月底前将内部控制制度 ...
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自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价 的经营者(以下简称经营者)按照规定行使下列财务管理职权：(一)执行国家有关金融企业财务管理的规定；(二)拟订内部财务管理制度，经投资者议定后报同级财政部门备案， ...
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控财务收支状况。第十六条企业财务管理与监督职责主要包括：（一）组织制定企业财务管理规章制度，并监督各项财务管理制度执行情况；（二）组织制定和实施 对于企业出现严重违反法律法规和国家财经纪律行为的，以及企业内部控制制度存在严重缺陷的，应当依法追究企业总会计师的工作责任；造成重大损失的，应当追究其法律责任 ...
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