１１４号科目坏帐准备１．本科目核算企业按规定提取的坏帐准备。２．企业根据“应收保费”、“应收利息”、“应收分保帐款”等科目余额及规定比例 “分保费支出”、“分保赔款支出”、“分保费用支出”、“营业费用”、“营业税金及附加”、“利息支出”、“汇兑损失”、“营业外支出”等科目。结转后，本科目借方余额为亏损 ...
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、经营套汇、外汇调整科目的损益转入美元“外汇买卖收益”或“外汇买卖损失”科目。具体核算手续如下： 一、编制外汇买卖类科目的损益计算“结售汇”损益计算表格式如下：“ ，对本行发放的贷款部分计收利息，其会计核算与“现汇贷款利息的核算”相同。同时，代理行对本行代理发放的银团贷款计算出应收利息，在与各成员行 ...
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的帐款。 企业按合同或协议规定预收购货单位的款项也在本科目核算。 二、发生应收帐款时，借记本科目，贷记“销货收入”、“技术收入”等科目。收回 ，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 五、与购建固定资产有关的长期应付款，其利息支出和外币折合差额，在固定资产办理竣工决算之前发生的，借记“在建工程”科目，贷记 ...
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．“上解上级支出”项目，反映本期上解上级社会保险经办机构的养老保险基金支出。本项目应根据“上解上级支出”科目本期借方发生额填列。 １５．“其他支出”项目，反映本期内 本科目核算。 ２．社会保险经办机构收到开户银行转来的结息通知单，借记“银行存款至收入户”科目，贷记本科目。银行存款支出户的利息收入应定期 ...
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各部门周转使用的备用金，可以单独设置“1193备用金”科目。7．采用外币分账制核算外币业务的公司，可以增设“2251货币兑换”科目。 二、会计科目使用说明1001现金一 。四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的保户质押贷款本金。1121应收利息一、本科目核算公司因债券投资等已到付息日但尚未领取的 ...
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．本科目按项目、部门进行明细核算。104应收利息1．本科目核算转贷部门应收未收的贷款利息。2．发生应收利息时，借记本科目，贷 根据“滞纳金收入”科目的贷方发生额填列。(10)“其他收入”项目，反映转贷部门收取的有价证券利息等其他收入。本项目根据“其他收入”科目的贷方发生额填列。(11)“汇兑收益”项目 ...
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相应调整，其加权平均利率的计算公式如下： 加权平均利率= 专门借款当期实际发生的利息之和+(或-)折价(或溢价)摊销额专门借款本金加权平均数×100% 3.金融企业为购建 ，如果实际支付的价款中包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，应作为应收利息单独核算，不构成债券投资成本。 (三)卖出上市债券 ...
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金额较大，在核算应收票据时应按权责发生制原则，按期计算应收利息，记入“其他应收款－－应收利息”科目，应收的利息收入作为“财务费用” ││产│││││（６）减少无形资产│││１４．１年内到期的长期投资││（７）增加实收资本│││││（８）增加资本公积│││││（９）增加盈余公积│││││（１０）调整以前 ...
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无法收回的预付及其他应收款项。报经批准后，应按批准数额，借记本科目，贷记“其他应收款”等科目。12．国内借款利息核算项目单位向国内银行借入 “建安工程投资”、“设备投资”、“其他投资”和“待摊投资”等科目。五、本科目应按“固定资产”、“流动资产”、“无形资产”和“递延资产”设置明细账。六、本科目的年末 ...
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款项应当按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。 (二)带息的应收款项，应于期末按照本金(或票面价值)与确定的利率计算的金额，增加其 委托贷款本金的差额，应当计提减值准备。在资产负债表上，委托贷款的本金和应收利息减去计提的减值准备后的净额，并入短期投资或长期债权投资项目。 本制度 ...
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