易耗品”、“轮胎”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“辅助营运费用”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。１０．“一年内到期的长期投资”项目，反映企业自编表日起 分期摊销的汇兑损失中至本期末尚未摊销的余额，应根据“待转销汇兑损益”科目的期末借方余额填列。如为贷方余额，则表示汇兑收益，应在其他负债 ...
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长期借款”年末余额填列。（７）责任准备金：反映保险企业实行三年结算损益的非人身险业务未到结算损益年度营业收支余额的滚存数，以及人身险业务为承担保险期责任而提取 坏帐准备金的部分。１６．固定资产净盘亏（盈）：反映企业固定资产盘亏和盘盈相抵后的净额，若为盘盈以“－”表示。１７．不良或有项目：反映企业最终会 ...
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指税前从成本、费用中提取的福利基金与税后企业留利中的集体福利基金两项相抵后出现的赤字），用专用基金实际结余抵补，抵补顺序为：大修理基金（修理基金 专项拨款，其余部分作为国家投资在资本公积金中单独反映。七、关于长期借款利息和汇兑损益的处理６月３０日前企业借入的已交付使用并办理竣工结算的购建固定资产借款（ ...
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）“无形资产、递延资产及其他资产摊销（减其他负债转销）”项目，反映企业年度内计入损益的无形资产递延资产及其他资产的摊销数以及其他负债的转销数。本项目也包含 。如企业当期“递延税款”科目既有贷方发生额，又有借方发生额，本项目应按借贷方相抵后的净额填列（如借方发生额大于贷方发生额用“－”号填列）。四、本表 ...
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一、会计科目总则.(一)本制度适用于中央和地方各级工业主管部门和非工业主管部门所属的国营工业企业。(二)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目。各部门、各企业不要随便改变或打乱重编。在某些会计科目之前留有空号，供企业主管部门和企业增设会计科目之用。企业在填制会计凭证、 ...
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损失和资金挂账的具体处理，必须严格按照国家规定的审批权限办理。即：应由企业在损益中自行消化的，均按国家现行规定办理；需要增减有关资金的，报主管部门审核同意 表和04－2表中“资产盘盈增加”数，指企业、单位各项资产盘盈利各项资产损失相抵后净盘盈的余额按财清＜1995＞15号文规定需要申报增加资金部分。7 ...
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)记“专项存款”或“专项应收款”科目，按实际成本贷(减)记本科目，将物资处理损益借(减)记或贷(增)记“专用基金”或“专用拨款”科目。(三)企业将专项物资发给 利”)：核算企业用自有资金进行的治理“三废”、综合利用项目所生产的产品盈亏相抵后的净利润，按规定留给企业的那部分数额。留用的净利润，借(增)5 ...
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折合为人民币。按照月末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，记入“管理费用”科目。因银行结售、购入外汇或不同外币兑换而产生的 ，反映专用基金结余。第305号科目收支结余一、本科目核算医院一定期间各项收支相抵后的结余。包括医疗收支结余、药品收支结余、财政专项补助结余、其他结余等 ...
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入营运资本金８０５资本公积８０７盈余公积８０９本年利润８１１利润分配（四）损益类９０１利息收入９０２利息支出９０３金融企业往来收入９０４金融企业往来支出９０５手续费收入 为盈利，借方余额为亏损。年度终了应采取帐结，将本年收入和支出相抵后本年实现的利润（或亏损）总额，通过会计分录全部转入“利润分配”科目 ...
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）“无形资产、递延资产及其他资产摊销（减其他负债转销）”项目，反映企业年度内计入损益的无形资产递延资产及其他资产的摊销数以及其他负债的转销数。本项目也包含 。如企业当期“递延税款”科目既有贷方发生额，又有借方发生额，本项目应按借贷方相抵后的净额填列（如借方发生额大于贷方发生额用“－”号填列）。四、本表 ...
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